企業(yè)稅務(wù)籌劃及風(fēng)險規(guī)避

當(dāng)今局勢越來越惡化的情況下，企業(yè)經(jīng)營可以說是舉步維艱，賺錢不易，但如何才能在合理控制稅務(wù)風(fēng)險的情況下少繳稅或不繳稅，并能保持合理的稅負率呢？而不是任性的去偷稅、漏稅，甚至無知的去虛開增值稅發(fā)票去抵扣成本，為自己埋下一顆顆地雷，殊不知很多人已經(jīng)或正在走向犯罪的邊緣，包括眾多的老板或財務(wù)人員。

那么，我們要怎么去應(yīng)對無此殘酷的現(xiàn)實，從容的去面對嚴峻的營商環(huán)境呢，唯有學(xué)習(xí)，唯有系統(tǒng)的學(xué)習(xí)稅籌知識。正所謂，知法才能懂法，懂法才能守法，守法才能靈活地加以運用，才能做到少繳稅、不繳冤枉稅，且不碰稅務(wù)紅線。目前已是金稅四期的天下，未來稅務(wù)銀行工商社保全線聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)基本上處于裸泳狀態(tài)，唯有從商業(yè)模式、業(yè)務(wù)規(guī)劃等方面進行提前布局、籌劃，才能合理避稅、減輕稅務(wù)負擔(dān)，也能規(guī)避風(fēng)險。

第 一 講 稅收籌劃的基本理論

1、稅收籌劃的概念

廣義的稅籌概念

避稅

節(jié)稅

稅負轉(zhuǎn)嫁

【案例分析1】白酒銷售模式中的稅務(wù)籌劃

【案例分析2】不同合作模式中的納稅籌劃

2、稅收籌劃的特點

合法性

籌劃性：未雨綢繆

風(fēng)險性

目的性

專業(yè)性

綜合性

3、稅收籌劃的目標

維護合法權(quán)益，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險

推遲納稅時間，獲取資金時間價值

降低稅收負擔(dān)，實現(xiàn)納稅人價值最大化

4、稅收籌劃的技術(shù)和方法

稅基減稅技術(shù)

利用免稅政策

利用排除條款

增加費用扣除

【案例分析3】美國加征遺產(chǎn)稅的故事

【案例分析4】中國居民賣房增值稅的故事

【案例分析5】7種維修方案下維修費用扣除對比表

稅率減稅技術(shù)

利用差別稅率政策

控制應(yīng)納稅所得額

轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)

【案例分析6】A公司到底是否能享受15%稅收優(yōu)惠？

應(yīng)納稅額減稅技術(shù)

利用先交后返稅收優(yōu)惠政策

利用減稅免稅優(yōu)惠政策

利用稅款抵免政策

推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間減稅技術(shù)

推遲稅法上收入實現(xiàn)時間減稅技術(shù)

費用提前扣除減稅技術(shù)

【案例分析7】B公司選擇不同折舊計提方法對納稅的影響

【小組討論1】 C公司不同銷售方式是否可以推遲納稅？如果能，到底啥時候繳稅合適？又到底能為企業(yè)節(jié)省多少資金成本？

第二講 增值稅法律政策及其稅收籌劃

1、近幾年增值稅政策主要的變化點匯編（查最**策）

增值稅稅率從%變?yōu)?

增值稅進行稅額加計10%

增值稅留抵稅額退稅

進口設(shè)備退稅

環(huán)保設(shè)備退稅

2、增值稅籌劃——納稅人的稅務(wù)籌劃

一般納稅人籌劃

小規(guī)模納稅人籌劃

【應(yīng)用工具1】增值率節(jié)稅點判別法及其運用

【案例分析8】某鍋爐廠納稅身份的選擇

3、增值稅籌劃——計稅依據(jù)的稅收籌劃

銷售稅額的稅收籌劃

銷售方式的稅收籌劃

折扣銷售

還本銷售

以舊換新

以物易物

  【案例分析9】某商場國慶節(jié)促銷方案的擬定

銷售結(jié)算方式的稅收籌劃

直接收款

委托收款

賒銷或分期收款

預(yù)收款銷售

委托代銷

銷售價格的稅收籌劃

折扣銷售

還本銷售

以舊換新

以物易物

  【案例分析10】某集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)移定價策略

4、增值稅籌劃——特殊銷售行為的稅收籌劃

混合銷售行為的稅收籌劃

兼營行為的稅收籌劃

【案例分析11】某電梯企業(yè)的業(yè)務(wù)模式設(shè)計

5、增值稅籌劃——稅率的稅收籌劃

6、增值稅籌劃——稅率的利用稅收優(yōu)惠進行稅收籌劃

直接運用增值稅中的有關(guān)優(yōu)惠政策

通過其他方式間接運用優(yōu)惠政策

【應(yīng)用工具2】不同稅率下供應(yīng)商選擇模型

【案例分析12】某家具企業(yè)的價格折讓臨界點的選擇分析

【小組討論2】某公司不同業(yè)務(wù)模式的選擇，到底是否能少繳多少稅？

第三講 企業(yè)所得稅納稅籌劃的技巧

1、企業(yè)設(shè)立的稅收籌劃

企業(yè)的性質(zhì)選擇

個人獨資企業(yè)

合伙企業(yè)

有限公司

分公司OR子公司

  【小組討論3】花店到底選擇注冊有限公司，還是合伙企業(yè)？

選擇企業(yè)人員

退伍軍人

殘疾人員

下崗工人

【案例分析13】某酒廠的稅收籌劃方案

企業(yè)投資方向

農(nóng)產(chǎn)品

設(shè)備產(chǎn)業(yè)

生物制藥

企業(yè)注冊地點

選擇投資者

【小組討論4】霍爾果斯的電影公司為什么如雨后春筍般的冒出來？

【小組討論5】國際上的避稅天堂都在哪里？索馬里是不是？

2、企業(yè)籌資的稅收籌劃

負債籌資還是權(quán)益籌資的選擇

關(guān)聯(lián)方借款

租賃還是外購

【案例分析14】**集團籌資方式的選擇

3、企業(yè)投資的稅收籌劃

出資方式的選擇

股利分配環(huán)節(jié)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓

【案例分析15】 某公司投資收益的稅籌方案

4、企業(yè)采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃

企業(yè)進貨渠道的稅收籌劃

企業(yè)購貨規(guī)模與結(jié)構(gòu)的稅收籌劃

企業(yè)簽訂經(jīng)濟合同時的稅收籌劃

收取發(fā)票時的稅收籌劃

固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的采購

5、企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收籌劃

存貨計價方法的選擇

固定資產(chǎn)折舊方法的選擇

【案例分析16】某集團不同利潤下的折舊方案選擇

【小組討論6】如果上述集團購置這批設(shè)備前，處于虧損狀態(tài)，又該何去何從？又如果上述集團還能享受2年稅收優(yōu)惠，又該何去何從？

6、企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃

銷售費用的納稅籌劃

設(shè)立銷售公司，增加扣除限額

銷售方式的選擇

企業(yè)銷售收入的稅收籌劃技巧

銷售時間的選擇

特殊銷售行為的分解

促銷行為中的納稅籌劃

7、企業(yè)分配環(huán)節(jié)的稅收籌劃

充分利用內(nèi)部虧損，享受虧損帶來的節(jié)稅效益

保留在低稅區(qū)的利潤不分配

轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，仍然要先分配補稅后轉(zhuǎn)讓，否則重復(fù)納稅

【案例分析17】某集團公司虧損彌補方案及轉(zhuǎn)移定價策略選擇

第四講 個人所得稅的稅收籌劃

1、工資薪金的稅收籌劃

工資轉(zhuǎn)集體福利

均衡發(fā)放工資（旅行社）

靈活安排工資與勞務(wù)報酬的轉(zhuǎn)化

合理發(fā)放年終獎

奇妙利用辭退福利

利用商業(yè)險

靈活用工

【案例分析18】某某會展集團的個稅方案剖析，年節(jié)稅50萬+

2、勞務(wù)報酬的稅務(wù)籌劃

3、財產(chǎn)租賃和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的籌劃

4、個人獨立企業(yè)的稅收籌劃

【應(yīng)用工具3】**工資及年終獎選擇模型

【案例分析19】某某醫(yī)療公司的新三板掛牌籌劃方案

【實戰(zhàn)演練】項目復(fù)盤演練

第五講 經(jīng)營過程中稅務(wù)風(fēng)險的規(guī)避技巧

1、匯算清繳期間重點會計科目風(fēng)險評估及賬務(wù)調(diào)整

其他應(yīng)收款科目的風(fēng)險評估及調(diào)賬

未取得發(fā)票的預(yù)付賬款的風(fēng)險評估及調(diào)賬

其他應(yīng)付款科目的風(fēng)險評估及調(diào)賬

預(yù)收賬款的風(fēng)險評估及調(diào)賬

長期未支付的應(yīng)付款風(fēng)險評估及調(diào)賬

未分配利潤、資本公積的風(fēng)險評估及調(diào)賬

職工薪酬科目的風(fēng)險評估及調(diào)賬

預(yù)提費用性質(zhì)的風(fēng)險評估及調(diào)賬

2、企業(yè)收入方面的涉稅自查及博弈

確實無法支付的款項，未計入收入總額

違約金未計入收入總額

不符合不征稅收入的補貼收入長期掛往來款

用于交際應(yīng)酬的禮品贈送未按規(guī)定視同銷售確認收入

外購水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷售確認收入

租金收入未按收入與成本配比原則確認收入

應(yīng)視同工資薪金的各項勞動報酬支出，未做納稅調(diào)整

3、企業(yè)所得稅稅前扣除項目檢查涉及會計科目及方法

應(yīng)視同工資薪金的各種勞動報酬支出，未作納稅調(diào)整

勞務(wù)派遣稅務(wù)處理補救措施

計提但未實際支出的福利費和補充養(yǎng)老保險等未作納稅調(diào)整

支付與取得收入無關(guān)的其他支出，未作納稅調(diào)增

【籌劃】私車公用費用能否所得稅前扣除及抵扣進項稅

列支以前年度費用，未作納稅調(diào)整

職工福利費超過稅法規(guī)定扣除標準，未作納稅調(diào)整

工會經(jīng)費稅前扣除憑據(jù)不合規(guī)，未作納稅調(diào)整

業(yè)務(wù)招待費用支出超過稅法規(guī)定扣除標準，未作納稅調(diào)整。

為職工支付商業(yè)保險費稅前扣除，未作納稅調(diào)整

贊助性支出，未作納稅調(diào)整，未作納稅調(diào)整

稅收滯納金和罰款支出，已在稅前扣除，未作納稅調(diào)整

建造、購置固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予資本化的利息支出

應(yīng)予資本化的固定資產(chǎn)大修理支出，一次性列支，未作納稅調(diào)整

不符合規(guī)定的勞動保護支出，未作納稅調(diào)整

資產(chǎn)處置所得，未計入應(yīng)納稅所得額

資產(chǎn)損失未按規(guī)定申報直接在稅前申報扣除，未作納稅調(diào)整

審批與備案減免稅的風(fēng)險和責(zé)任

4、資產(chǎn)類項目檢查涉及的會計科目及方法

無形資產(chǎn)攤銷年限不符合稅法規(guī)定，未作納稅調(diào)整的現(xiàn)象

固定資產(chǎn)未按照規(guī)定處理，未作納稅調(diào)整的資產(chǎn)

賬務(wù)上不體現(xiàn)停止使用，備查賬即可

損耗額超過合理損耗部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項目