上海財務報表分析課程

不想當將軍的士兵不是好士兵，不會看報表的領導不是好領導，大數據時代的決策靠數據，三拍憑感覺早已過時，報表是死的，人是活的，透過冷冰冰的數字看到的是鮮活的企業(yè)經營活動，讓數字說話，并且要說真話是本課程的核心。

企業(yè)風險就像病人生病，企業(yè)決策者就像醫(yī)生診病，財務就像那檢驗報告提供者，企業(yè)財務報表就好比檢驗報告，決策者看不懂報表就如醫(yī)生看不懂檢驗報告一樣。

建立財務思維，就能洞悉企業(yè)的秘密，看到企業(yè)正面臨哪些財務風險、企業(yè)財報數據背后的真相、企業(yè)真實的經營狀況是怎樣的，從而做出正確的財務決策以及管理和投資決策。

財務報告是商業(yè)的通用語言，如何看懂、看活、看透企業(yè)財務報告已經成本企業(yè)非財管理人員需要掌握的一項技能，通過報表數據能夠發(fā)現企業(yè)經營過程中的問題，進而有針對性的采取措施解決問題。

公司未來的發(fā)展拼的不僅是業(yè)務經營能力的高低，更要拼財務管理能力的高低。**企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師將從三大財務報表的解讀與分析、降本增效、規(guī)避涉稅風險降低稅收成本三個方面進行講解，以提升非財管理人員的財務思維及財稅知識，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護航！

第 一部分：業(yè)財融合

1、會計的主要職責是對業(yè)務監(jiān)督和管理

2、只會做記錄和填制憑證的會計是沒有價值的

3、業(yè)務經辦人員是真正的財務工作者

4、財務部門是財務信息和資料匯總整理中樞

5、財務記錄是業(yè)務過程和結果會計語言的描述

6、財務報表是財務部門匯總財務信息的結果

7、使用財務報表的是非財務的領導決策層

8、財務出報表以支持決策給人看懂為標準

案例：企業(yè)領導和決策者相當于醫(yī)生，財務相當于體檢報告數據提供者。

9、不怕領導學財務、就怕財務當領導

案例：馬老師金句：天不怕，地不怕，就怕CFO當CEO！

案例：華為業(yè)務崗領導干部升職必須要學《財經管理綱要》

10、財務的做賬技術、溝通藝術、數字魔術

第二部分：企業(yè)財報

1. 財務報表和財務報告一字之差、天壤之別

2. 企業(yè)的數字魔術——財務報表：

1)、面子：資產負債表（定期照張相）

2)、里子：利潤表（一段錄像）

3)、日子：現金流量表（錢來錢往）

3. 一主兩附：資產負債表（主）、利潤表（當年未分配利潤附表）、現金流量表（貨幣資金附表）

4. 案例：領導企業(yè)就像駕駛，規(guī)模小開的是車，規(guī)模大開的是飛機。

5. 案例：三拍決策：拍腦袋決策、拍胸脯保證、拍屁股走人

第三部分：資產負債表

1. ”正“字形的資產負債表結構

2. 資產負債表的資產、負債、所有者權益三元結構

3. 資產：在我手里的都是我的

4. 案例：企業(yè)廣告冊里企業(yè)簡介的常用套路

5. 負債：拿別人的錢來賺錢，你的在我手里就是我的

6. 所有者權益：真正屬于自己的

7. 討論：真實的報表上的數字就一定是真實情況么？

8. 案例：100萬買房，30萬首付，70萬按揭體會下資產負債表

9. 討論：房子是資產還是負債？

10. 資產各項目排列順序暗藏的玄機

11. 流動資產和非流動資產

12. 貨幣資金：錢本位，一切的中心

13. 現金流量表：貨幣資金的來龍去脈

14. 金融資產：你不理財、財不理你

15. 應收和預付：賬面上的資產，拿不回來都是浮云

16. 其他應收款：這個筐有點大，啥都往里裝

17. 存貨和固定資產：看起來很值錢，你變賣一個試試

18. 無形資產：紙面財富，不變現一文不值

19. 在建工程：最大的賬面魔幻

20. 商譽：垃圾桶加惡水缸，見不得人的都往里塞

21. 長期待攤費用：偽裝成資產的費用，永遠無法變現

22. 開發(fā)支出：一半資產一半費用，隨時可以變性的變色龍

23. 投資：債券股權房產各種投資都在，有點不務正業(yè)

24. 流動負債和非流動負債

25. 借款和債券：融資好渠道

26. 應付和預收：正常業(yè)務往來，自我利益最大化工具

27. 應付職工薪酬：欠職工的必須償還

28. 應交稅費：國家不容欠稅，否則國法伺候

29. 其他應付款：暗藏玄機

30. 所有者權益和未分配利潤

31. 實收資本：開公司的本錢

32. 公積：發(fā)展留存基金，不能賺錢都分完

33. 未分配利潤：歷年利潤的累計，當年利潤要看《利潤表》

34. 案例：商貿公司成立到進貨賣貨

第四部分：利潤表

1. 財務鐵三角：收入、利潤、資金

2. 利潤表：盈利能力的體現，企業(yè)的里子加面子

3. 只和銷售交易有關的業(yè)務表達

4. 利潤 = 收入 - 成本 - 費用

5. 收入—-賺錢有利潤的前提

6. 成本—-取得收入的交易付出代價

7. 收入成本的主營與其他

8. 營業(yè)外收入與支出

9. 費用—-花出去的錢都是費用么？

10. 投資收益：賺錢的途徑可不只有經營一項

11. 資產減值損失：庫存有成本，存貨及其他資產放貶值的損失

12. 利潤的三重境界：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤

13. 所得稅費用：隱形股東的分紅

14. 案例：商貿公司銷售獲利路線圖

15. 案例：用漏斗過濾來理解利潤的形成

第五部分：現金流量表

1. 現金流量表：經營活力的體現，最不會說謊的報表

2. 權責發(fā)生制與收付實現制

3. 案例：通過家庭收支體會現金流量表

4. 現金流入流出的三種類型：經營、投資、籌資

5. 案例：水箱一個進水管一個出水管同時開，什么時候能加滿？

6. 現金流量凈增相當于輸血和失血

7. 期末余額就是下期能用的錢

第六部分：財務報表分析工具和指標應用（外行看熱鬧，內行看門道）

1、財報分析三板斧：比較、比率、因素

2、財報指標四大類：盈利、營運、償債、發(fā)展

3、償債能力指標分析

①、短期償債能力指標：運營資本、流動比率、速動比率、現金比率、現金流量比率、額外因素

②、長期償債能力指標：資產負債率、產權比率、權益乘數、長期資本負債率、利息保障倍數等

4、盈利能力指標分析

①、盈利能力指標：

銷售凈利率、毛利率，資產凈利率、收益率、報酬率，營業(yè)利潤率，成本費用利潤率

②、盈利質量指標：現金回收率，盈利現金比率，銷售收現比率

5、企業(yè)內功表現：營運能力指標分析

①、應收賬款周轉率

②、存貨周轉率

③、流動資產周轉率

④、固定資產周轉率

⑤、營運資本周轉率

⑥、非流動資產周轉率

⑦、總資產周轉率

6、發(fā)展能力指標分析

①、股東權益增長率

②、資產增長率

③、銷售增長率

④、凈利潤增長率

⑤、營業(yè)利潤增長率