盡職調(diào)查財(cái)務(wù)報(bào)表分析培訓(xùn)

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是信貸“三查”中的必審資料。從企業(yè)的“四表一注”中，我們可以看到企業(yè)幾乎所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、戰(zhàn)略導(dǎo)向、管理風(fēng)格、資本運(yùn)作企圖。我國(guó)使用“四表一注”的時(shí)間并不長(zhǎng)，但企業(yè)粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的手段卻是由來(lái)已久。全面清晰、客觀準(zhǔn)確地評(píng)判企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，既驗(yàn)證了貸前全面盡調(diào)的企業(yè)基本面，也是貸中審查授信決策的重要依據(jù)，更是貸后管理的印證。本課程將深入淺出地講解常用的財(cái)務(wù)分析手段，以及識(shí)別粉飾報(bào)表的常用技巧，并以各種小練習(xí)、綜合案例等教學(xué)方式幫助學(xué)員鞏固課堂學(xué)到的知識(shí)。

第 一 章 “四表一注”主要科目講解

快速過(guò)一遍“四表一注”主要科目的基本內(nèi)容，并提示一些需要粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表**經(jīng)常使用的科目。

一、資產(chǎn)負(fù)債表

1、科目審查重點(diǎn)

2、三表關(guān)系

3、案例展示

二、利潤(rùn)表

1、科目審查重點(diǎn)

2、三表關(guān)系

3、案例展示

三、現(xiàn)金流量表

1、科目審查重點(diǎn)

2、三表關(guān)系

3、三流關(guān)系

4、案例展示

四、權(quán)益變動(dòng)表

五、

六、會(huì)計(jì)報(bào)表注釋

七、案例展示（建議案例由銀行提供脫敏財(cái)報(bào)，若難以辦到，則隨機(jī)在銀行重點(diǎn)營(yíng)銷的行業(yè)選擇任意一家上市公司年報(bào)）

第二章  常規(guī)財(cái)務(wù)分析技巧

本章將逐一講解各類財(cái)務(wù)分析工具的應(yīng)用范圍并點(diǎn)評(píng)其局限性，其中客戶經(jīng)理**常用的比率分析法、趨勢(shì)分析法只做簡(jiǎn)述，重點(diǎn)講解其局限性。主要篇幅講解便于一眼識(shí)別的同業(yè)比較法和結(jié)構(gòu)分析法。

一、比例分析法

1、償債能力指標(biāo)

2、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)

3、盈利能力指標(biāo)

4、發(fā)展能力指標(biāo)

5、主要指標(biāo)的局限性

6、比例分析法的注意事項(xiàng)

二、趨勢(shì)分析法

1、趨勢(shì)分析法的分類及主要應(yīng)用

2、趨勢(shì)分析法的局限性：

3、關(guān)注主要財(cái)務(wù)指標(biāo)增減的意義

4、關(guān)注非財(cái)務(wù)因素的影響

三、結(jié)構(gòu)分析法

1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

（1）案例展示

2、負(fù)債結(jié)構(gòu)

（1）分析要點(diǎn)

（2）案例展示

3、資本結(jié)構(gòu)

4、利潤(rùn)結(jié)構(gòu)

（1）分析要點(diǎn)

（2）案例展示

5、現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)

（1）分析要點(diǎn)

（2）案例展示

四、同業(yè)比較法

1、選擇合適的比較數(shù)據(jù)

2、選擇合適的比較企業(yè)

3、同業(yè)比較法的局限性

4、不同行業(yè)的財(cái)務(wù)特點(diǎn)歸納技巧及課堂練習(xí)

（1）不同行業(yè)形成特殊財(cái)務(wù)報(bào)表特點(diǎn)的共同規(guī)律；

（2）課堂練習(xí)：由資產(chǎn)、銷售收入及利潤(rùn)的關(guān)系區(qū)分行業(yè)；

（3）課堂練習(xí)：由資產(chǎn)、銷售收入及利潤(rùn)的關(guān)系區(qū)分產(chǎn)業(yè)鏈位置；

（4）課堂練習(xí)：資產(chǎn)、利潤(rùn)不變，銷售收入迅速增加的可能性；

（5）課堂練習(xí)：資產(chǎn)、銷售收入不變、利潤(rùn)迅速增加的可能性；

5、不同行業(yè)綜合案例分析

（1）三表之間科目關(guān)系及疑點(diǎn)；

（2）三表結(jié)構(gòu)分析及疑點(diǎn)；

（3）財(cái)報(bào)綜合分析；

（建議案例由銀行提供脫敏財(cái)報(bào)，若難以辦到，則隨機(jī)在銀行重點(diǎn)營(yíng)銷的行業(yè)選擇任意一家上市公司年報(bào)，含電氣機(jī)械和器材制造業(yè)、通用設(shè)備制造業(yè)、汽車制造業(yè)、化學(xué)原料和化學(xué)制品制造業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)、計(jì)算機(jī)通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)、專業(yè)設(shè)備制造業(yè)、紡織業(yè)）

第三章 評(píng)判財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的八類招術(shù)

本章逐一講解評(píng)判財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的八類常規(guī)分析方法，**后歸結(jié)于跳出財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)狀況的理念傳導(dǎo)。

一、審查財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系

二、閱讀審計(jì)報(bào)告內(nèi)容

三、閱讀審計(jì)報(bào)表附注

四、剔除異常利潤(rùn)

五、剔除關(guān)聯(lián)交易

六、對(duì)照現(xiàn)金流評(píng)判利潤(rùn)質(zhì)量

七、剔除虛擬資產(chǎn)

八、同業(yè)比較

九、跳出財(cái)務(wù)報(bào)表的財(cái)務(wù)分析

附錄1：粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的常見(jiàn)手段

課程結(jié)束后，若學(xué)員仍意猶未盡，簡(jiǎn)述各類粉飾財(cái)報(bào)手段。

一、資產(chǎn)重組類

二、資產(chǎn)計(jì)價(jià)類

三、交易類招術(shù)

四、收入確認(rèn)類

五、費(fèi)用計(jì)量類

六、非經(jīng)常性損益

七、會(huì)計(jì)政策變更

八、會(huì)計(jì)估計(jì)變更

九、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整

十、關(guān)聯(lián)交易類

附錄2 超越財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)判財(cái)務(wù)狀況

課程結(jié)束后，若學(xué)員仍意猶未盡，簡(jiǎn)述超越財(cái)報(bào)理念。

一、結(jié)合會(huì)計(jì)政策評(píng)判財(cái)務(wù)狀況

二、結(jié)合財(cái)務(wù)政策評(píng)判財(cái)務(wù)狀況

三、結(jié)合行業(yè)屬性評(píng)判財(cái)務(wù)狀況

四、結(jié)合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)評(píng)判財(cái)務(wù)狀況

五、結(jié)合產(chǎn)品生命周期評(píng)判財(cái)務(wù)狀況

六、結(jié)合財(cái)務(wù)披露目的評(píng)判財(cái)務(wù)狀況

七、結(jié)合企業(yè)營(yíng)銷政策評(píng)判財(cái)務(wù)狀況

八、結(jié)合企業(yè)轉(zhuǎn)型時(shí)期評(píng)判財(cái)務(wù)狀況

九、結(jié)合小企業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)評(píng)判財(cái)務(wù)狀況