采購審計方法和技巧

采購是企業(yè)經(jīng)營活動中極為重要的一環(huán),采購工作做不好,意味著公司經(jīng)營活動的半壁江山出現(xiàn)了問題,因此對采購活動開展定期的監(jiān)督檢查工作是極為必要、也是極為重要的。

采購審計工作就是對企業(yè)在采購過程中的各個環(huán)節(jié)進行全面檢查、評估和監(jiān)管的工作,以確保采購活動的合法性、規(guī)范性和經(jīng)濟效益。因此,在一定程度上來講,采購審計對采購工作的合規(guī)合法推進至關重要!它不僅可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)采購中存在的問題和風險,保護企業(yè)的合法權益,還能夠提高采購活動的效率和效益,促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

本課程的目標就是幫助企業(yè)內(nèi)部審計部門更好的開展采購審計工作,對采購活動的每個重要環(huán)節(jié)都考慮周全,為企業(yè)降本增效,助力企業(yè)價值增值!

一、采購審計的重要性

1、采購問題是企業(yè)的生死問題

2、采購審計是規(guī)范采購活動的重要手段

3、案例:大疆為何死盯采購部?

二、十大采購關鍵環(huán)節(jié)及常見風險

1、內(nèi)控機制:健全么?

2、采購計劃:科學么?

3、采購合同:嚴謹么?

4、采購招標:合規(guī)么?

5、供貨商選擇:可靠么?

6、采購數(shù)量:適當么?

7、采購價格:合理么?

8、采購質量:達標么?

9、物資保管:安全么?

10、結算付款:嚴格么?

三、兩大采購審計模式

1、項目管理式審計

2、過程參與式審計

四、六大采購審計要點

1、編制專項采購審計工作計劃

(1)考慮不同物資的比重和特點

(2)考慮內(nèi)部控制環(huán)境的重大變化

(3)考慮物資采購的改進空間

(4)考慮采購風險因素

(5)獲取采購相關制度規(guī)定

(7)熟悉前期物資采購審計工作成果

(8)掌握外部信息資料

(9)小結:主要審計方法

2、對采購計劃進行審計

(1)采購計劃程序

(2)采購計劃依據(jù)

(3)采購計劃執(zhí)行

(4)采購計劃價格

(5)采購計劃數(shù)量

(6)采購方式選擇

(7)小結:主要審計方法

3、對招標程序進行審計

(1)供方資源管理

(2)采購方式

(3)投標人審定

(4)招標文件管理

(5)評標標準確定

(6)評標評委選擇

(7)開標程序

(8)評標程序

(9)定標程序

(10)小結:主要審計方法

4、采購合同審計

(1)合同簽訂的合規(guī)性

(2)采購合同條款的完備性和合同內(nèi)容的合法性

(3)采購合同的執(zhí)行結果

(4)采購合同的管理程序

(5)小結:主要審計方法

5、采購價格審計

(1)價格標準

(2)價格信息系統(tǒng)

(3)調價管理機制

6、采購計劃執(zhí)行

(1)采購方式和供貨商改變

(2)價格偏差

(3)質量檢驗

(4)計量不實

(5)票據(jù)真?zhèn)?

(6)付款節(jié)奏

(7)結算合規(guī)性

(8)小結:主要審計方法

五、采購審計與反舞弊

1、采購是舞弊行為高發(fā)領域

2、舞弊的特點和舞弊理論

(1)舞弊的特點

(2)舞弊理論一:舞弊三角

(3)舞弊理論二:GONE

3、采購審計反舞弊的“三板斧”

(1)死盯“機會”

(2)重視“壓力”

(3)把準“動機”

4、案例:供應商與采購人員合謀舞弊案

5、采購審計處理舞弊問題的注意事項

(1)審計人員反舞弊面臨的法律風險

(2)審計人員判斷是否合法的**原則

(3)審計人員可能面臨的其他風險

(4)風險預防與控制