廣州諾達(dá)名師

廣州企業(yè)如何實施全面預(yù)算管理？

【講師介紹】

童曉蓮

房地產(chǎn)實力派財務(wù)管理講師

中國房地產(chǎn)納稅網(wǎng)首席咨詢師

上海市企業(yè)家聯(lián)合會、上海市企業(yè)家協(xié)會理事

高級會計師，中國注冊稅務(wù)師

上海致通振業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所所長

《新理財》等財稅管理核心期刊的主要撰稿人，多次在《中國房地產(chǎn)稅務(wù)報》上發(fā)表文章。

曾任某國有軍工企業(yè)（國營單位）財務(wù)處處長

童曉蓮老師主要從事國有企業(yè)，外資企業(yè)審計評估及財稅咨詢工作，并擔(dān)任多家大中型集團(tuán)及上市公司財稅顧問，為客戶在中國提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)顧問、稅收籌劃、確立組織結(jié)構(gòu)納稅布局、業(yè)務(wù)流程納稅風(fēng)險控制、出口退稅納稅設(shè)計、投資理財中的稅收籌劃、投資資金管理等服務(wù)。尤其擅長房地產(chǎn)企業(yè)、外資企業(yè)的稅收籌劃運(yùn)作。

童曉蓮老師為各地房地產(chǎn)財務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)班作過專門培訓(xùn)演講，曾在北京、上海、深圳、沈陽、大連等地組織過成功的房地產(chǎn)稅收籌劃業(yè)務(wù)、財稅技能和稅收風(fēng)險防范體系等業(yè)務(wù)的巡講與推介，主講過：會計報表的診斷分析；企業(yè)所得稅匯算清繳及納稅調(diào)整案例分析；新會計準(zhǔn)則與稅法差異下的納稅調(diào)整技巧及例解；“三大”流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅的納稅籌劃技及案例分析；納稅籌劃技巧、非財務(wù)人員的財務(wù)管理等等專題。為企業(yè)籌劃節(jié)約稅收支出達(dá)千萬余元。

【課程收益】

理清對全面預(yù)算的認(rèn)識與功能定位，了解預(yù)算的意義。
☆  了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益**大化。
☆  增強(qiáng)對預(yù)算過程的了解和編制技巧的認(rèn)識, 學(xué)習(xí)預(yù)算管理和控制的實際操作。
☆  確定企業(yè)當(dāng)前的全面預(yù)算管理的重點和難點, 為實施預(yù)算控制奠定認(rèn)識基礎(chǔ)。

【課程背景】

企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具--一一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的平常又較核心的管理工作。嚴(yán)格地實行全面預(yù)算管理，較大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)較為關(guān)心的重大實際問題。

本課程將理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題： 如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實施？如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。

【課程大綱】

一、 如何認(rèn)知預(yù)算和預(yù)算管理？

預(yù)算是規(guī)劃 “ 防火” OR “ 救火” ？

預(yù)算過程控制OR結(jié)果控制？

預(yù)算是財務(wù)部的事，拍拍腦袋即可

計劃趕不上變化，預(yù)算沒有實際價值

預(yù)算就是對成本費(fèi)用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩

預(yù)算就是討價還價，是與管理層、股東間對今年工作的一種約定

（1） 預(yù)算認(rèn)識的誤區(qū)分析。

（2） 從傳統(tǒng)計劃管理向全面預(yù)算管理過渡

二、什么是預(yù)算及預(yù)算管理？

（1）什么是預(yù)算及預(yù)算管理

預(yù)算起點是預(yù)測；預(yù)算是表現(xiàn)資源量；預(yù)算結(jié)果是均衡；預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系

（2）全面預(yù)算管理的特點

三、全面預(yù)算管理的作用

四、全面預(yù)算管理的組織和實施

1.四層預(yù)算機(jī)構(gòu)

2.預(yù)算管理運(yùn)行體系

3.預(yù)算目標(biāo)的分解

4.預(yù)算審批程序

5.全面預(yù)算體系

五、全面預(yù)算的編制

預(yù)算編制程序

案例：山東航空集團(tuán)公司預(yù)算編制程序。

1.預(yù)算編制方法：

（一）固定預(yù)算與彈性預(yù)算

案例1. 某種產(chǎn)品的固定預(yù)算編制。

案例2. A公司2008年按公式法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算。

案例3. A公司2009年按列表法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算。

（二）增量預(yù)算與零基預(yù)算

案例4.某公司按增量預(yù)算編制計劃年度的制造費(fèi)用。

案例5. A公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項費(fèi)用預(yù)算。

（三）定期預(yù)算與滾動預(yù)算

2.編制銷售預(yù)算

案例6. 某企業(yè)專門決策預(yù)算編制。

案例7.  銷售預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算的編制。

3.編制成本費(fèi)用預(yù)算

案例8.  銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的編制

4.編制現(xiàn)金預(yù)算

案例9. 某公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算的編制。

六、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

1. 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系

2. 預(yù)算執(zhí)行控制重點

3. 預(yù)算執(zhí)行控制方法

4.預(yù)算項目的具體控制

5. 預(yù)算追加—例外原則

6.預(yù)算調(diào)整—目標(biāo)調(diào)整

（1）預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整

（2）預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整

7. 預(yù)算分析

（1）責(zé)任體系

（2）分析內(nèi)容

（3）分析形式

（4）分析會議

（5）分析方法

七、全面預(yù)算的考核

1.傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財務(wù)指標(biāo)

2.預(yù)算考核—平衡計分卡

3.預(yù)算考核組織

4.預(yù)算考核方法

5.預(yù)算考核程序

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