企業(yè)所得稅匯算清繳表填報

本年度匯算清繳和預(yù)繳表均發(fā)生了實質(zhì)性變化，加之上年末、本年初，稅收政策，尤其是優(yōu)惠政策重重疊疊。年度匯算清繳注定成為**“嚴(yán)”值爆“表”的一年。

每一條實體政策，都應(yīng)當(dāng)在報表里有位置；

實體政策有，報表里填不出來，實體政策沒用！

實體政策沒有，報表里能填出來，請大膽使用！

報表的奧秘值得探索。

學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅匯算清繳表填報，熟悉風(fēng)險與規(guī)避，也一直是會計人員全面掌握企業(yè)所得稅政策的媒介。

1、企業(yè)（含“0”申報企業(yè)）必填表 填報案例與風(fēng)險規(guī)避

1.1 《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）

1.2 主表 A100000

2、適用會計準(zhǔn)則的報表填報案例與風(fēng)險規(guī)避

2.1 A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》 填報案例與風(fēng)險規(guī)避

2.1 A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》填報案例與風(fēng)險規(guī)避

2.3 A104000《期間費用明細(xì)表》 填報案例與風(fēng)險規(guī)避

2.4 其他表填報與風(fēng)險規(guī)避

3、風(fēng)險核心，調(diào)整類報表填報案例與風(fēng)險規(guī)避

3.1 收入調(diào)整類報表的風(fēng)險與防控

（1）A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》

（2）A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》

（3）A105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》

（4）A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》

（5）A105040《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》

3.2費用調(diào)整類報表的填報案例與風(fēng)險規(guī)避

（1）A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》

（2）A105060《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》

（3）A105070《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》

（4）A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》

（5）A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》

4、變化*：A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》

5、暗藏風(fēng)險：優(yōu)惠類表填報案例與風(fēng)險規(guī)避

5.1 A107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》

5.2 A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》

5.3 A107012《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》

5.4 A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》

5.5 A107030《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》

5.6 A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》

5.7 A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》

5.8A107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》

5.9 A107050《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》

6、系統(tǒng)風(fēng)險，跨國跨區(qū)類報表

6.1 跨國類報表---轉(zhuǎn)移定價、同期資料

（1）A108000《境外所得稅收抵免明細(xì)表》

（2）A108010《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》

（3）A108020《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細(xì)表》

（4）A108030《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》

6.2 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企申報表填報案例與風(fēng)險規(guī)避

（1）A109000《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》

（2）A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》

7、其他申報表填報風(fēng)險提示