非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)意識培訓

隨著我國改革開放的縱深發(fā)展和全球經(jīng)濟一體化步伐的加快，企業(yè)財務(wù)管理越來越重要，同時企業(yè)財務(wù)管理涉及各層級、各部門，尤其是企業(yè)管理者。因而，非財務(wù)經(jīng)理掌握財務(wù)管理基本知識與技能是十分必要和重要的。本課程基于非財務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備的財務(wù)思維相關(guān)內(nèi)容，站在非財務(wù)經(jīng)理的立場來解讀財務(wù)管理，教會學員熟練掌握三張財務(wù)報表，鍛煉學員應(yīng)用理論知識做出實際決策的能力，激發(fā)和提高學員的財務(wù)思維能力、分析能力以及全面理解企業(yè)財務(wù)管理各方面基本要素的能力。

第 一 講：非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)意識

一、財務(wù)理念和風險意識——隨機應(yīng)變，規(guī)避風險

1、非財務(wù)經(jīng)理的五大財務(wù)理念

——資產(chǎn)經(jīng)營、籌集資金、現(xiàn)金管理、市場價值、風險管理

案例剖析：企業(yè)風險管理理念

2、非財務(wù)經(jīng)理必須具備的九大風險意識（以對應(yīng)風險案例解析）

——市場、擔保、法律、政策、資金鏈斷裂、應(yīng)收款超常、各級員工心態(tài)不穩(wěn)定、產(chǎn)品質(zhì)量、投資不當

案例剖析：振遠公司全面風險管理

互動討論：非財務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備哪些財務(wù)意識呢？

二、資產(chǎn)管理知識——企業(yè)運營提效，可持續(xù)發(fā)展

1、資金管理：企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的核心

1）管控現(xiàn)金風險（建立崗位責任制、嚴格的授權(quán)批準制度、現(xiàn)金收據(jù)（連續(xù)編號））

2）利用閑散資金（存款有效組合、銀債通”、委托貸款、投資理財）

3）貨幣時間價值（實時關(guān)注貨幣價值）

2、收付款管理：企業(yè)正常運營的重要基礎(chǔ)

——采購付款、銷售收款

3、庫存管理：提高經(jīng)濟效益的重要手段

——建立倉庫管理制度、倉管員崗位責任制、存貨考核指標

4、固定資產(chǎn)管控與配置：企業(yè)快速和持續(xù)發(fā)展的保障

——關(guān)注各個環(huán)節(jié)（取得、更新改造、資產(chǎn)清查環(huán)節(jié)）找到企業(yè)固定資產(chǎn)的*配置

案例剖析：甲企業(yè)固定資產(chǎn)配置的做法

互動討論：今天學習的這些資產(chǎn)管理知識哪些對咱們有啟發(fā)呢？

三、解讀企業(yè)運營與財務(wù)報表——了解企業(yè)運營現(xiàn)狀，便于規(guī)劃運行

導入：解讀企業(yè)運作的八大財務(wù)思維

案例剖析：企業(yè)虧損后年終獎怎么發(fā)

報表1：資產(chǎn)負債表——資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益

1）注意不同資產(chǎn)的流動性不同，不同負債的差異性較大

2）企業(yè)生存之道：經(jīng)營能力的綜合判斷

報表2：利潤表——主營業(yè)務(wù)利潤、投資收益、營業(yè)外收支、利潤總額、凈利潤

案例剖析：S繼電器，從毛利率找拐點

分析：如何區(qū)分資產(chǎn)負債表和利潤表項目

報表3：現(xiàn)金流量表——查看企業(yè)現(xiàn)金流向

案例剖析：生活中的流水賬

報表4：所有者權(quán)益變動表——分析所有者權(quán)益變動表與其他報表的勾稽關(guān)系

案例剖析：小王奶茶店的所有者權(quán)益變化情況

案例剖析：A公司*財務(wù)分析法的應(yīng)用

四、財務(wù)管理當中的困惑及加強措施

導入：介紹財務(wù)核心項目包括的內(nèi)容

1、財務(wù)管理意識薄弱——加強對財務(wù)管理的重視程度

2、財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)不完善——落實財務(wù)管理體系的改進工作

3、財務(wù)管理信息化程度不高——提高財務(wù)管理的信息化水平

4、財務(wù)管理與內(nèi)部控制脫節(jié)——搭建財務(wù)管理框架體系

五、經(jīng)營風險與內(nèi)部控制

要素1：規(guī)范的內(nèi)部環(huán)境

要素2：嚴謹?shù)娘L險評估

要素3：控制活動

要素4：良好的信息與溝通控制

要素5：內(nèi)部監(jiān)督

互動：**日常生活解讀財務(wù)報表

案例剖析：揭示企業(yè)財務(wù)報表的真相

互動討論：企業(yè)運營與財務(wù)報表之間有什么關(guān)系呢？

第二講：非財務(wù)經(jīng)理的稅務(wù)意識和預(yù)算理念

一、從非財務(wù)經(jīng)理角度看企業(yè)增值稅管理

1、制定目標：關(guān)注進項稅額的變化及稅負的平衡

2、管理稅銷項稅額：查看發(fā)生時間、差額征稅、銷售額、價外費用及稅率等信息

3、管理進項稅額：查看扣稅憑證、抵扣率準確性等規(guī)定、進項稅額風險點防范

分析：不同采購項目可抵扣與不可抵扣進項稅額的區(qū)別

增值稅信息工具：增值稅專用發(fā)票

互動討論：增值稅管理中有哪些需要注意的地方呢？

二、從非財務(wù)經(jīng)理角度看企業(yè)所得稅管控

1、繳納管理：年終盤點，檢查提計費用，查閱往期資料，注意其他稅種的“匯算清繳”

2、限制性費用把控：招待費、廣告費/宣傳費、，職工福利費與教育經(jīng)費、利息支出

互動討論：企業(yè)所得稅管控中有哪些需要注意的地方呢？

三、非財務(wù)經(jīng)理要掌握先進方法實施預(yù)算管理

1、實施預(yù)算管理：避免目標置換、過繁過細、因循守舊、一成不變

案例剖析：“兩搶”預(yù)算

案例剖析：浙江移動公司與關(guān)管理持續(xù)改進

2、業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算：以銷售為起點/以現(xiàn)金為起點

案例剖析：某鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理

3、財務(wù)預(yù)算：以利潤為起點/以成本為起點

4、投資、籌資預(yù)算編制：進行預(yù)算編制，分析可行性

1）長期投資預(yù)算的編制：明確任務(wù)安排，資源配置和支出預(yù)算，編制工作項目表

2）投資項目的可行性研究：投資必要性，技術(shù)/財務(wù)/組織/經(jīng)濟可行性及風險因素及對策

3）籌資預(yù)算的編制：匯總并排列資金數(shù)據(jù)，制定預(yù)算期方案并組織評審

案例剖析：某公司固定資產(chǎn)投資項目可行性研究報告解讀與分析

案例剖析：某公司資金需要增加量預(yù)測

互動討論：非財務(wù)經(jīng)理如何開展預(yù)算管理？

第三講：非財務(wù)經(jīng)理的管理之道

一、非財務(wù)經(jīng)理成本控制與決策方法

1、成本費用分類與控制

1）分類：按成本費用項目劃分、按企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理要求劃分

2）控制：監(jiān)控成本費用支出、控制物質(zhì)資源消耗、控制人力資源消耗

方法：博弈分析法

案例剖析：博弈分析法的應(yīng)用

2、分析保本點（盈虧平衡點）

——根據(jù)固定費用、產(chǎn)品單價與變動成本；據(jù)產(chǎn)量與目標利潤

3、產(chǎn)品定價分析

1）一般產(chǎn)品定價公式：銷售單價=單位產(chǎn)品完全成本*（1+成本利潤率）

2）薄利多銷的定價策略：保利量分析法、利潤增量法

3、從成本分析看企業(yè)競爭力

方法1：比較分析法

方法2：比率分析法

方法3：連環(huán)替代法

分析：主要技術(shù)經(jīng)濟指標變動對成本影響的分析

案例剖析：全球制高點——格蘭仕低成本提高企業(yè)競爭力

案例剖析：沃爾瑪成本**戰(zhàn)略的成本控制與分析

案例剖析：吉利差異化戰(zhàn)略成本控制與分析

互動討論：如何進行成本控制？成本越低越好嗎？

二、非財務(wù)經(jīng)理內(nèi)部控制與風險管理之道

1、運用流程管理控制風險

**步：制定風險管理的方針和目標

第二步：識別風險成因和風險類型

第三步：判斷風險概率及風險強度

第四步：評估風險效用

第五步：設(shè)計風險規(guī)避策略

第六步：評價風險管理效果

第七步：持續(xù)改進風險管理

案例剖析：某公司內(nèi)控失控引發(fā)的資金風險

2、企業(yè)五大財務(wù)危機與風險控制

1、現(xiàn)金流缺失的危機——降低法

2、應(yīng)收賬款過多的危機——回避法

3、滯銷存貨過多的危機——分散法

4、固定資產(chǎn)投資過多的危機——轉(zhuǎn)移法

5、短期借款過多的危機——預(yù)防法

案例剖析：江龍控股資金鏈斷裂的原因

現(xiàn)場練習：如何建立基于流程的采購管理

現(xiàn)場練習：透視財務(wù)報表，識別潛在風險

互動討論：非財務(wù)經(jīng)理如何管控風險？

三、非財務(wù)經(jīng)理投資與融資決策

1、項目投資決策

1）初始現(xiàn)金流量：對固定資產(chǎn)的投資、營運資金的墊支額、對無形資產(chǎn)的投資、其他投資

2）年營業(yè)現(xiàn)金凈流量：營業(yè)收入、付現(xiàn)成本、稅金及附加

3）終結(jié)現(xiàn)金流量：固定資產(chǎn)殘值的變價收入、收回墊支的營運資金

案例剖析：某企業(yè)投資決策

案例剖析：某住宅小區(qū)建設(shè)項目投資決策全過程

2、如何進行項目融資決策

導入：適用于資規(guī)模大、周期長、投資收益穩(wěn)定、股權(quán)投資等

1）投資決策分析階段：工業(yè)部門（技術(shù)、市場）分析、項目可行性研究、投資決策

2）融資決策分析階段：選擇項目的融資方式：采用項目融資、聘請項目融資顧問

3）融資結(jié)構(gòu)分析階段：項目風險因素、項目的融資結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)

4）融資談判階段：選擇銀行、發(fā)出項目融資建議書，組織貸款銀團，起草融資文件

5）融資執(zhí)行階段：簽署合同、執(zhí)行項目投資計劃、貸款銀團經(jīng)理人監(jiān)督并參與項目決策

案例剖析：“世紀星”項目融資決策全過程

互動討論：非財務(wù)經(jīng)理如何進行有效的投融資決策？

第四講：非財務(wù)經(jīng)理對新政策、新時代的把控

一、非財務(wù)經(jīng)理稅收新政策的解讀、應(yīng)用與會計核算

1、如何解讀與應(yīng)用稅收新政策

1）增值稅相關(guān)改革政策的解讀與應(yīng)用（紅字/藍字發(fā)票，補開發(fā)票、行程開票）

2）享受“加計抵減”優(yōu)惠的要點問題

——增值稅加計抵減政策內(nèi)容、執(zhí)行期限、納稅人、服務(wù)范圍、享受人群、比重計算、規(guī)定概念、計提加計抵減額

2、新企業(yè)會計準則和新稅收法規(guī)下的會計核算

1）權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的差別

2）收據(jù)、普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票的區(qū)別

3）無發(fā)票只有付款收據(jù)的會計核算

4）其他會計核算違規(guī)風險

互動討論：如何跟進稅收新政策的學習和掌握？

二、大數(shù)據(jù)時代,非財務(wù)經(jīng)理財務(wù)分析新思路與重點

導入：大數(shù)據(jù)時代財務(wù)分析與財務(wù)價值

案例剖析：汽車之道企業(yè)如何控制成本

1、大數(shù)據(jù)時代財務(wù)分析的新思路

1）尋找財務(wù)業(yè)績背后的業(yè)務(wù)動因

2）從業(yè)務(wù)層獲取業(yè)務(wù)信息

3）為業(yè)務(wù)部門量身定做表單

4）向高層匯報解讀預(yù)算執(zhí)行情況

5）對相關(guān)部門、單位溝通成本費用的控制

2、大數(shù)據(jù)時代財務(wù)分析重點

1）利潤、現(xiàn)金、價值、風險、成長分析

2）盈虧平衡點

3）資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化

4）現(xiàn)金流

5）資本成本

6）經(jīng)濟增加值