企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)

金稅四期，企業(yè)面臨的涉稅環(huán)境形勢十分嚴(yán)峻，國家對企業(yè)信息的掌握更為全面和細(xì)致，任何企業(yè)要想回避稅務(wù)稽查逃避納稅義務(wù)，基本不太可能。企業(yè)稅務(wù)有問題，稅務(wù)局不一定馬上安排稽查，但一定會知悉，早晚會查到??！

那么企業(yè)該如何正確應(yīng)對稅務(wù)稽查，從而避免不必要的稅務(wù)處罰和稅務(wù)負(fù)擔(dān)？本課程首先就當(dāng)前企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境及涉稅環(huán)境做簡要介紹，重點(diǎn)講解金稅四期上線后的變化和對企業(yè)影響，之后結(jié)合國家稅務(wù)總局稅收政策預(yù)測、解讀歸納梳理2022稅務(wù)稽查重點(diǎn)，給出企業(yè)納稅管理的策略與實(shí)操方案， **幾起經(jīng)典稅務(wù)稽查真實(shí)案例剖析，詳細(xì)詮釋和分析稅務(wù)稽查中選案、程序、后果及如何應(yīng)對，盡可能的減少企業(yè)損失。

導(dǎo)引：中國財(cái)稅環(huán)境與企業(yè)家財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

一、中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與企業(yè)家成長

1. 中國經(jīng)濟(jì)粗放式發(fā)展與企業(yè)家的野蠻成長

2. 中國稅收環(huán)節(jié)與企業(yè)家可能的偷漏稅“原罪”

二、企業(yè)的納稅與稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

互動討論：稅收負(fù)擔(dān)？社保及其他費(fèi)用負(fù)擔(dān)？

**講：新常態(tài)下與后疫情時(shí)代中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展

一、后疫情時(shí)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化

1. GDP變化

2. K型復(fù)蘇

二、企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)

1. 新常態(tài)總形勢下的困境

2. 國際形勢變動中企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

3. 消費(fèi)者結(jié)構(gòu)性變化提出的新要求

4. 技術(shù)升級帶來的挑戰(zhàn)

第二講：金稅四期背景下稅務(wù)稽查形勢與重點(diǎn)

一、金稅四期上線的背景

二、金稅四期的新功能

1. 非稅業(yè)務(wù)管控變化

2. 相關(guān)機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)變化

3. 人員身份信息及信用的管控。

4. 云化服務(wù)

三、金稅四期上線后對企業(yè)影響

1. 不同信息來源的匯集與分析

2. 企業(yè)納稅信息畫像

3. 財(cái)務(wù)不規(guī)范預(yù)警

4. 稽查過程變成“查證系統(tǒng)篩查的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”

四、稅務(wù)稽查重點(diǎn)內(nèi)容

1. 企業(yè)增值稅進(jìn)行重點(diǎn)稽查

2. 企業(yè)所得稅進(jìn)行重點(diǎn)稽查

3. 總局將對虛開發(fā)票的重災(zāi)區(qū)如房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、住宿酒店業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)稽查

4. 重點(diǎn)行業(yè)農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工、廢舊物資收購利用、大宗商品（如煤炭、鋼材、電解銅、黃5. 營利性教育機(jī)構(gòu)、醫(yī)療美容、直播平臺、中介機(jī)構(gòu)、高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓等行業(yè)和領(lǐng)域

6. 稅務(wù)局將對虛開發(fā)票、虛抵發(fā)票、對開發(fā)票、四流不一致的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)稽查

7. 稅務(wù)局將對個(gè)人所得稅進(jìn)行重點(diǎn)稽查

8. 稅務(wù)局將針對擁有進(jìn)出口貿(mào)易以及申請進(jìn)出口退稅的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)稽查，打擊騙取出口退稅的行為

9. 對不符合享受稅收優(yōu)惠條件而享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)稽查

第三講：納稅管理------企業(yè)財(cái)稅應(yīng)對思路和操作方案

一、思路與路徑

1. 掃雷排雷------讓企業(yè)遠(yuǎn)離稅收風(fēng)險(xiǎn)

2. 挖潛增效------讓企業(yè)提升績效和價(jià)值

3. 優(yōu)惠政策------光明正大降低負(fù)擔(dān)

4. 納稅籌劃------進(jìn)一步合法合規(guī)節(jié)稅降費(fèi)

二、企業(yè)掃雷排雷------讓企業(yè)遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)

1. 公私不分的現(xiàn)象、風(fēng)險(xiǎn)與對策

1）公私不分現(xiàn)象

2）公私不分行為風(fēng)險(xiǎn)分析

3）對策

案例討論：

1）公款私用購買別墅及轉(zhuǎn)讓

2）老板取公司款給員工發(fā)工資

3）對外投資失敗的確認(rèn)

2. 企業(yè)兩套賬現(xiàn)象及風(fēng)險(xiǎn)分析

1）兩套賬普遍存在

2）兩套賬或多套賬的風(fēng)險(xiǎn)與危害

案例分析：阿米巴方案執(zhí)行失??；分紅實(shí)施后的高管離職悲劇

3）兩套賬對策

案例分析：湖南某機(jī)械制造企業(yè)的并賬案例

透視財(cái)務(wù)規(guī)范行為案例：

1）3600萬的食品案例

2）雇傭老人案例

3）釜底抽薪案例

三、挖潛增效與價(jià)值創(chuàng)造

1. 杜邦財(cái)務(wù)體系：挖潛增效的工具

1）凈資產(chǎn)報(bào)酬率-核心指標(biāo)含義、意義及解讀

2）銷售凈利率-產(chǎn)品驅(qū)動力--核心指標(biāo)含義、意義及解讀

3）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-管理驅(qū)動力--核心指標(biāo)含義、意義及解讀

4）財(cái)務(wù)杠桿-債務(wù)驅(qū)動力--核心指標(biāo)含義、意義及解讀

互動討論：學(xué)員公司運(yùn)用杜邦體系的設(shè)想及挖潛的大小討論

2. 企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)：小老板、企業(yè)家到資本家的轉(zhuǎn)變

1）企業(yè)經(jīng)營的邏輯

2）價(jià)值實(shí)現(xiàn)的路徑

四、強(qiáng)有力的減稅降費(fèi)政策------從普惠式減稅到稅收籌劃節(jié)稅

1. 普惠政策減稅

2. 小微企業(yè)稅收減免政策

3. 社保降費(fèi)

4. 新個(gè)稅實(shí)施

五、特殊政策利用節(jié)稅

1. 高新企業(yè)節(jié)稅

1）國家優(yōu)惠政

2）高新企業(yè)節(jié)稅具體路徑

2. 行業(yè)及區(qū)域政策節(jié)稅

1）對新辦第三產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

2）對特殊行業(yè)的優(yōu)惠政策

3）對利用“三廢”產(chǎn)品稅收優(yōu)惠等

4）低稅注冊地點(diǎn)的選擇

六、合理籌劃節(jié)稅

1. 股權(quán)頂層設(shè)計(jì)

2. 利用企業(yè)性質(zhì)節(jié)稅

3. 并購重組節(jié)稅

4. 改變經(jīng)營方式

5. 資本交易

6. 簡易計(jì)征安排

7. 分公司與子公司選擇

第四講：2022年的稅務(wù)稽查應(yīng)對策略與案例

一、稅務(wù)稽查操作流程

1. 查誰？

1）如何選擇稽查對象：金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)稅務(wù)稽查雙隨機(jī)工作平臺的運(yùn)行

2）異?；閷ο?

— 對納稅申報(bào)異常、稅收風(fēng)險(xiǎn)高、納稅信用級別低、稅收違法檢舉多、稅收征管違法記錄多、被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒以及存在其他異常情況的企業(yè)，納入異?；閷ο竺泿?

3）名錄庫

4）中簽率

2. 誰查

1）稅警協(xié)作體系

2）分設(shè)特派辦

3）人員選派

4）檢查形式

3. 查什么？

1）收入不確認(rèn)，少確認(rèn)或晚確認(rèn)

2）虛列成本費(fèi)用

3）違規(guī)享受稅收優(yōu)惠

二、應(yīng)對稅務(wù)稽查的四個(gè)目標(biāo)

1. 減少被稽查的稅種、年份、關(guān)聯(lián)企業(yè)戶數(shù)

2. 爭取較低的罰款倍數(shù)

3. 不被媒體曝光

4. 不被追究刑事責(zé)任

三、應(yīng)對稅務(wù)稽查的策略分析

1. 知彼更要知己

2. 法律形式要合規(guī)

3. 態(tài)度一定要端正

4. 申辯要不卑不亢

5. 切莫低估稅務(wù)稽查員

6. 謹(jǐn)慎使用復(fù)議和起訴

7. 人情用在刀刃上

8. 稽查程序要搞清

1）稽查選案方法

2）稽查的基本程序

3）必須立案稽查的違法行為

4）已立案但不審理的兩種情況