佛山全面預(yù)算管理課程

企業(yè)預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實(shí)踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個(gè)由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個(gè)將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具----一個(gè)優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格 地實(shí)行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個(gè)企業(yè)最為關(guān)心的重大實(shí)際問題。

本課程將通過理論講解與實(shí)踐操作手法演示，并結(jié)合具體實(shí)例分析更直觀、更生動(dòng)、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實(shí)施？如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計(jì)控制要點(diǎn)；如何建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系；充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。

一、全面預(yù)算管理的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（該內(nèi)容可選）

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)及常用三大財(cái)務(wù)報(bào)表介紹

企業(yè)活動(dòng)（經(jīng)營、融資、投資）與財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)系

如何理解資產(chǎn)負(fù)債表——企業(yè)資源配置的照片

如何理解利潤表——企業(yè)經(jīng)營成果的攝像

收入、費(fèi)用和利潤的項(xiàng)目含義

企業(yè)成本費(fèi)用的不同形態(tài)

小結(jié)：從財(cái)務(wù)報(bào)表看企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃如何形成預(yù)算

二、全面預(yù)算管理體系總體框架和邏輯

（一）從“過程”上看全面預(yù)算管理體系——四大體系五項(xiàng)銜接

1、四大體系

年度目標(biāo)體系

計(jì)劃預(yù)算體系

過程監(jiān)控體系

績效管理體系

2、五項(xiàng)銜接的鏈條

戰(zhàn)略——目標(biāo)——計(jì)劃——預(yù)算編制——監(jiān)控——績效考核

（二）從“內(nèi)容”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理的四大內(nèi)容

經(jīng)營預(yù)算的主要內(nèi)容

資本預(yù)算的主要內(nèi)容

資金預(yù)算的主要內(nèi)容

財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容

（三）從“組織”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算的四級(jí)組織

（四）從“時(shí)間”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理的七個(gè)環(huán)節(jié)

三、目標(biāo)確定和經(jīng)營計(jì)劃編制

（一）年度經(jīng)營目標(biāo)概述

1、年度經(jīng)營目標(biāo)的概念

2、年度經(jīng)營目標(biāo)制定的基本理念

3、年度經(jīng)營目標(biāo)體系的一般構(gòu)成

 4、年度經(jīng)營目標(biāo)制定的要求

5、年度經(jīng)營目標(biāo)制定的原則

（二）年度經(jīng)營目標(biāo)的制定

（三）年度經(jīng)營目標(biāo)的分解

1、年度經(jīng)營目標(biāo)分解的方法  

 2、年度經(jīng)營目標(biāo)制定的流程

（四）業(yè)務(wù)計(jì)劃

1、業(yè)務(wù)計(jì)劃的含義  

 2、業(yè)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容

3、制定公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃

4、制定部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃

5、業(yè)務(wù)計(jì)劃編制模板實(shí)例

四、如何編制計(jì)劃和全面預(yù)算（附：實(shí)例講解）

預(yù)算編制內(nèi)容體系

預(yù)算編制起點(diǎn)的選擇

預(yù)算的編制方法介紹

年度、季度、月度預(yù)算的編制流程

年度經(jīng)營計(jì)劃編制

三級(jí)預(yù)算編制表格體系（某公司預(yù)算編制表格體系示例）

經(jīng)營預(yù)算的編制

銷售預(yù)算的編制

生產(chǎn)預(yù)算的編制

采購預(yù)算的編制

成本預(yù)算的編制

日常費(fèi)用的預(yù)算編制

固定費(fèi)用的預(yù)算編制

變動(dòng)費(fèi)用的預(yù)算編制

項(xiàng)目費(fèi)用的預(yù)算編制

資本預(yù)算的編制

資金預(yù)算的編制和平衡

預(yù)算中的信息傳遞

項(xiàng)目預(yù)算編制探討

（案例分析）

五、過程監(jiān)控體系構(gòu)建——全面預(yù)算執(zhí)行控制

預(yù)算執(zhí)行控制的責(zé)任劃分

建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬

嚴(yán)格預(yù)算外的控制流程和權(quán)限

嚴(yán)格資金支付控制

績效分析與經(jīng)營預(yù)警控制

如何召開經(jīng)營分析會(huì)

預(yù)算追加和調(diào)整

預(yù)算管理與績效考核

六、總結(jié)：成功推行全面預(yù)算管理的關(guān)鍵要素

正視預(yù)算環(huán)境，合理選擇預(yù)算模式

明確預(yù)算主題，逐步發(fā)揮預(yù)算功能

牢記戰(zhàn)略導(dǎo)向，促使目標(biāo)落地

塑造預(yù)算文化，全員參與預(yù)算

健全預(yù)算體系，保障預(yù)算有效實(shí)施

借助預(yù)算信息化，提高預(yù)算管理的效率

堅(jiān)定信念，強(qiáng)力推行，逐步提升。

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