企業(yè)財務(wù)報表涉稅分析培訓(xùn)

細(xì)節(jié)決定成敗、報表決定稅負(fù)！作為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的主要信息渠道，報表做得怎樣與企業(yè)的涉稅風(fēng)險直接掛鉤！企業(yè)財務(wù)人員怎樣才能拿出一份令企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)均滿意的報表，尤為重要。

年終歲尾,企業(yè)需要盤點(diǎn)結(jié)帳,**會計報表項(xiàng)目內(nèi)容的分析以及表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的核對，掌握企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容和經(jīng)營情況，如何利用并加強(qiáng)報表分析，對企業(yè)稅收風(fēng)險形成一個整體的判斷, 對異常業(yè)務(wù)進(jìn)行糾正?

一、 財務(wù)報表涉稅分析方法

（一）核對——表表核對、賬表核對

（二）主要涉稅項(xiàng)目

（三）審閱分析（逆查）方法

1、控制計算法：

以產(chǎn)控耗、以耗控產(chǎn)、以產(chǎn)控銷、以支控銷等

2、比較分析法：

（1）*數(shù)比較分析法

（2）相關(guān)比率比較分析法

（3）構(gòu)成比率比較分析法  

二、資產(chǎn)負(fù)債表涉稅分析

1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)分析

（1）待攤費(fèi)用項(xiàng)目

（2）往來項(xiàng)目

（3）存貨項(xiàng)目

（4）固定資產(chǎn)項(xiàng)目

（5）在建工程項(xiàng)目

（6）長期投資項(xiàng)目

（7）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

2、負(fù)債及權(quán)益類項(xiàng)目分析

（1）短期借款項(xiàng)目分析

（2）應(yīng)付賬款項(xiàng)目分析

（3）其他應(yīng)付賬款項(xiàng)目分析

（4）應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)項(xiàng)目分析

（5）應(yīng)交稅金項(xiàng)目分析

（6）預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目分析

（7）資本公積項(xiàng)目分析

三、損益表涉稅分析

1、主要項(xiàng)目分析

1）主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目分析

2）主營業(yè)務(wù)成本項(xiàng)目分析

3）主營業(yè)務(wù)稅金及附加項(xiàng)目分析

4）營業(yè)外收支項(xiàng)目分析

2、主要指標(biāo)分析

把與利潤有關(guān)的指標(biāo)進(jìn)行縱向、橫向的比較，**其比率升降來發(fā)現(xiàn)問題

（1）毛利率的檢查分析

（2）成本、費(fèi)用率的檢查分析

（3）銷售利潤率的檢查分析

（4）稅負(fù)率的檢查分析

四、稅會差異調(diào)整

1、性差異

1）不可稅前扣除項(xiàng)目

2）超額不可扣除項(xiàng)目

2、暫時性差異

1）可抵扣暫時性差異

2）應(yīng)納稅暫時性差異

3、納稅調(diào)整解析

五、金稅四期相關(guān)比對風(fēng)險

1、非稅事項(xiàng)數(shù)據(jù)監(jiān)管的比對異常

2、社保數(shù)據(jù)

3、土地事項(xiàng)

4、涉訴事項(xiàng)

5、關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)

6、公司注銷、分立、變更形式等