年度全面預(yù)算管培訓(xùn)

近年來，現(xiàn)代企業(yè)紛紛在全面預(yù)算管理和戰(zhàn)略決策支持方面投入大量精力，全面預(yù)算管理**預(yù)算對企業(yè)經(jīng)營活動進行資源調(diào)配，以預(yù)算目標的實現(xiàn)來推動經(jīng)營目標實現(xiàn)，直至達成戰(zhàn)略目標。然而，不少企業(yè)在全面預(yù)算的實施過程中仍存在戰(zhàn)略導(dǎo)向性不足的問題。因此，企業(yè)需對全面預(yù)算管理體系進行完善，構(gòu)建基于戰(zhàn)略導(dǎo)向的全面預(yù)算管理模式，充分發(fā)揮預(yù)算作用，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)，優(yōu)化管理水平。

一、企業(yè)成功必不可少的四個層次要素

1、清晰的 遠景目標及戰(zhàn)略

2、合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系

3、有效的管理程序

4、優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序和嚴格的內(nèi)控程序

二、戰(zhàn)略規(guī)劃步驟—預(yù)算目標的來源

三、戰(zhàn)略與運營的銜接

四、全面預(yù)算理論：

（一）、全面預(yù)算定義，功能，內(nèi)容

咬文嚼字：什么是全面預(yù)算：計劃，數(shù)值表達，企業(yè)全體全員全過程全要素

（二）全面預(yù)算編制的組織工作—預(yù)算制定主體

(1)預(yù)算管理委員會

(2)預(yù)算編制機構(gòu)

(3)預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)

(4)預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機構(gòu)

（三）全面預(yù)算的基本構(gòu)成與編制原理

3.資本支出計劃

1.組織目標

2.銷售計劃

4.存貨政策

5.生產(chǎn)計劃

6.生產(chǎn)能力計劃

7.原料采購計劃

8.員工雇傭及培訓(xùn)計劃

9.管理及其它費用支出計劃

10.期望的財務(wù)成果

11.預(yù)計的現(xiàn)金流量表

12.預(yù)計的財務(wù)報表

（四）全面預(yù)算管理規(guī)劃設(shè)計

1、預(yù)算組織設(shè)計

2、預(yù)算流程設(shè)計

3、預(yù)算編制設(shè)計

4、預(yù)算執(zhí)行控制設(shè)計

5、預(yù)算考核設(shè)計

五、編制預(yù)算以支撐企業(yè)戰(zhàn)略:

（一）編制年度預(yù)算

1.經(jīng)濟波動對預(yù)算目標的影響

2.收入預(yù)測方法及銷售費用預(yù)算

3.生產(chǎn)預(yù)算的編制

4.采購預(yù)算的編制

5.管理預(yù)算的編制

6.資金預(yù)算的編制

（二）預(yù)算跟蹤

（三）預(yù)算調(diào)節(jié)：圍繞資源配置修訂預(yù)算編制:

（四）預(yù)算考核：圍繞績效考評,修訂預(yù)算考核;

（五）預(yù)算分析評價

（六）預(yù)算表格和流程

六、多種預(yù)算編制方法

1.零基預(yù)算

2.彈性預(yù)算

3.滾動預(yù)算

4.作業(yè)預(yù)算

5.戰(zhàn)略預(yù)算

七、全面預(yù)算與企業(yè)其他管理系統(tǒng)的銜接

1、預(yù)算與績效管理銜接

2、預(yù)算與管理報告系統(tǒng)銜接

3、預(yù)算與內(nèi)部審計銜接

八、編制預(yù)算的基礎(chǔ)

1、企業(yè)的頂層設(shè)計：法人治理結(jié)構(gòu)

2、戰(zhàn)略規(guī)劃的科學(xué)性

3、市場調(diào)查準確

4、公司的管理基礎(chǔ)工作（消耗定額、工時定額、動能定額、價格體系）

5、人性化管理與制度化管理的協(xié)調(diào)