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課程介紹Course Introduction
【講師介紹】
陳光
經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士,注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)培訓(xùn)師,黑龍江省國稅局培訓(xùn)中心納稅檢查講師。
陳光老師在多個(gè)國有企業(yè)、IT企業(yè)從事財(cái)務(wù)審計(jì)工作并擔(dān)任過高職。具有8年的大企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和5年咨詢顧問經(jīng)歷,特別在企業(yè)內(nèi)部控制、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理與項(xiàng)目管理、納稅籌劃等方面有豐富的授課經(jīng)驗(yàn)。
【課程收益】
☆ 理清對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)與功能定位,了解預(yù)算的意義。
☆ 了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系,調(diào)動(dòng)各階層協(xié)同反應(yīng)能力,謀求整體利益**大化。
☆ 增強(qiáng)對(duì)預(yù)算過程的了解和編制技巧的認(rèn)識(shí), 學(xué)習(xí)預(yù)算管理和控制的實(shí)際操作。
☆ 確定企業(yè)當(dāng)前的全面預(yù)算管理的重點(diǎn)和難點(diǎn), 為實(shí)施預(yù)算控制奠定認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)。
【課程大綱】
一、 如何認(rèn)知預(yù)算和預(yù)算管理?
預(yù)算是規(guī)劃 “ 防火” OR “ 救火” ?
預(yù)算過程控制OR結(jié)果控制?
預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事,拍拍腦袋即可
計(jì)劃趕不上變化,預(yù)算沒有實(shí)際價(jià)值
預(yù)算就是對(duì)成本費(fèi)用加以控制,是上面綁住我們手、腳的一條小繩
預(yù)算就是討價(jià)還價(jià),是與管理層、股東間對(duì)今年工作的一種約定
(1) 預(yù)算認(rèn)識(shí)的誤區(qū)分析。
(2) 從傳統(tǒng)計(jì)劃管理向全面預(yù)算管理過渡
二、什么是預(yù)算及預(yù)算管理?
(1)什么是預(yù)算及預(yù)算管理
預(yù)算起點(diǎn)是預(yù)測(cè);預(yù)算是表現(xiàn)資源量;預(yù)算結(jié)果是均衡;預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系 。
(2)全面預(yù)算管理的特點(diǎn)
三、全面預(yù)算管理的作用
四、全面預(yù)算管理的組織和實(shí)施
四層預(yù)算機(jī)構(gòu)
預(yù)算管理運(yùn)行體系
預(yù)算目標(biāo)的分解
預(yù)算審批程序
全面預(yù)算體系
五、全面預(yù)算的編制
預(yù)算編制程序
案例:山東航空集團(tuán)公司預(yù)算編制程序。
1.預(yù)算編制方法:
(一)固定預(yù)算與彈性預(yù)算
案例1. 某種產(chǎn)品的固定預(yù)算編制。
案例2. A公司2008年按公式法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算。
案例3. A公司2009年按列表法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算。
(二)增量預(yù)算與零基預(yù)算
案例4.某公司按增量預(yù)算編制計(jì)劃年度的制造費(fèi)用。
案例5. A公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。
(三)定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算
2.編制銷售預(yù)算
案例6. 某企業(yè)專門決策預(yù)算編制。
案例7. 銷售預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算的編制。
3.編制成本費(fèi)用預(yù)算
案例8. 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的編制
4.編制現(xiàn)金預(yù)算
案例9. 某公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算的編制。
六、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制
1. 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系
2. 預(yù)算執(zhí)行控制重點(diǎn)
3. 預(yù)算執(zhí)行控制方法
4.預(yù)算項(xiàng)目的具體控制
5. 預(yù)算追加—例外原則
6.預(yù)算調(diào)整—目標(biāo)調(diào)整
(1)預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整
(2)預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整
7. 預(yù)算分析
(1)責(zé)任體系
(2)分析內(nèi)容
(3)分析形式
(4)分析會(huì)議
(5)分析方法
七、全面預(yù)算的考核
1.傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財(cái)務(wù)指標(biāo)
2.預(yù)算考核—平衡計(jì)分卡
3.預(yù)算考核組織
4.預(yù)算考核方法
5.預(yù)算考核程序
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