企業(yè)今年發(fā)生的業(yè)務(wù)，款項已經(jīng)支付，但是發(fā)票明年才能取得，明年一月份企業(yè)所得稅季度申報稅前扣除怎么辦?
編輯：佚名
更新時間：2024年01月04日
企業(yè)今年發(fā)生的業(yè)務(wù)，款項已經(jīng)支付，但是發(fā)票明年才能取得，明年一月份企業(yè)所得稅季度申報稅前扣除怎么辦?
最佳答案
企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費用的有效憑證。
另外要注意一種特殊情況：企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進(jìn)行。
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