稅務(wù)師考試《稅法一》知識(shí)：企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅

1、年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)***定均月稅工資*12

2、招待費(fèi)扣標(biāo)=銷(營(yíng))收凈*級(jí)扣例+速增數(shù)　　銷收比例速增數(shù)　　小于1500萬(wàn)5‰0　　大于1500萬(wàn)元3‰3萬(wàn)

3、某年可補(bǔ)被并企虧得額=并企某年未補(bǔ)虧前得額*(被并企凈資公允價(jià)/并后并企業(yè)全部?jī)糍Y產(chǎn)的公允價(jià)值)

4、納稅=納得額*稅率

5、納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

6、核定所得率，所得稅=納得額*率　　納得額=收入額*應(yīng)稅所得率　　或=本費(fèi)支/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率　　(應(yīng)稅所得率一般題目都會(huì)給出。因此，以下這個(gè)表估計(jì)做綜合題時(shí)沒(méi)什么用處。在做選擇題時(shí)可能會(huì)有用處：)

應(yīng)稅所得率表　　工交商7-20%　　建、房10-20%　　飲服10-25%　　娛樂(lè)10-25%

7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計(jì)的納稅*(源于外國(guó)得額/境內(nèi)外得額)

8、境內(nèi)投所得已納稅扣：

源聯(lián)營(yíng)企應(yīng)納稅=投方分回利潤(rùn)/(1-聯(lián)營(yíng)企率)

扣抵免=源聯(lián)營(yíng)企納稅得額*聯(lián)營(yíng)企率

9、新辦勞動(dòng)就業(yè)服企，當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主芝稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可免征所得稅3年　　當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/(企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù))

勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可減半征所得稅2年　　當(dāng)年置待業(yè)人員比例=(當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員)

外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

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