會計(jì)從業(yè)資格培訓(xùn) 會計(jì)從業(yè)資格培訓(xùn) 發(fā)布時間： 2017年01月04日
一、對賬
(一)對賬的概念
對賬就是核對賬目，是對賬簿記錄所進(jìn)行的核對工作。
(二)對賬的內(nèi)容
對賬一般可以分為賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對。
1.賬證核對
賬簿是根據(jù)經(jīng)過審核之后的會計(jì)憑證登記的，但實(shí)際工作中仍有可能發(fā)生賬證不符的情況，記賬后，應(yīng)將賬簿記錄與會計(jì)憑證核對，核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。
會計(jì)期末，如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，也可以再將賬簿記錄與有關(guān)會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。
2.賬賬核對
賬賬核對的內(nèi)容主要包括：(1)總分類賬簿之間的核對;(2)總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿之間的核對;(3)總分類賬簿與序時賬簿之間的核對;(4)明細(xì)分類賬簿之間的核對。
3.賬實(shí)核對
賬實(shí)核對是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對。
賬實(shí)核對的內(nèi)容主要包括：(1)庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)逐日核對是否相符;(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對是否相符;(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額定期核對是否相符;(4)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對是否相符等。
編輯推薦：
免費(fèi)資料下載排行
一站式課程咨詢服務(wù)平臺
