發(fā)布時間： 2017年05月15日
國庫單一賬戶體系
一、國庫單一賬戶體系的概念
國庫單一賬戶體系是指以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合，所有財政性資金的收入、支付、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系中運行。
二、國庫單一賬戶體系
國庫單一賬戶體系包括：
國庫單一賬戶;
財政部門零余額賬戶;
預算單位零余額賬戶;
預算外資金財政專戶和特設專戶。
1.國庫單一賬戶
財政部門在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和財政支出活動，并與財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶進行清算，實現(xiàn)資金收繳入庫和資金支付。
2.財政部門零余額賬戶
財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶(簡稱財政部門零余額賬戶)，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。
該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算;營業(yè)中每筆支付額5 000萬元人民幣以上的(含5 000萬元)，應當及時與國庫單一賬戶清算。財政部門的零余額賬戶在國庫會計中使用，行政單位和事業(yè)單位會計中不設置該賬戶。
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