會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》考點:現(xiàn)金結算

會計從業(yè)考試備考正在緊張進行中，為了幫忙大家學習知識點，小編為各位考生整理了會計從業(yè)《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》知識點供大家學習，相信各位考生一定會順利拿下會計證。

一、現(xiàn)金結算的范圍

1.結算起點下的零星支出；

2.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

二、現(xiàn)金使用的限額

現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開支”的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。

1.庫存現(xiàn)金限額由“開戶銀行”根據(jù)各單位的實際情況來核定。

2.限額一般不超過“3-5天”的日常零星開支的需要量。

3.離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多“不得超過15天”的日常零星開支。

三、現(xiàn)金收支的基本要求

1.開戶單位現(xiàn)金收入應于“當日”送存銀行；如當日送存確有困難，由“開戶銀行”確定送存時間。

2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。

3.從銀行提取現(xiàn)金，應當如實寫明用途，由本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

4.因采購地點不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

5.現(xiàn)金管理八不準。開戶單位不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準單位之間相互借用現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款；不準未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金；禁止發(fā)行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

2.單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，審批人應在授權范圍內(nèi)進行審批，對審批人越權審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向“審批人的上級授權部門”報告。

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