1、小型企業(yè)和小型微利企業(yè)按季度申報(bào)，所得稅在每個(gè)季度的最末月份（即：3、6、9、12月份），核算預(yù)繳所得稅，并申報(bào)預(yù)繳。

2、核算預(yù)繳的方法：

⑴、按照利潤(rùn)總額：每季度的利潤(rùn)總額×（所得稅率－減免稅率）；

⑵、按照營(yíng)業(yè)收入：每季度的營(yíng)業(yè)收入×核算基數(shù)×（所得稅率－減免稅率）；

3、說明：

⑴、按照利潤(rùn)總額核算：是在利潤(rùn)總額盈利的情況下；

⑵、按照營(yíng)業(yè)收入核算：是在利潤(rùn)總額虧損的情況下，但前提是當(dāng)?shù)赜羞@樣規(guī)定核算預(yù)繳的；否則可以不核算，不申報(bào)；

⑶、核算基數(shù)（即：稅務(wù)核算出的平均利潤(rùn)率）各個(gè)地方可能不太一樣，一般的是不低于2%。

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