進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，抵扣銷項(xiàng)稅的時(shí)候直接用銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅=應(yīng)納稅額

做賬的時(shí)候做：借：庫(kù)存商品或原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付賬款或銀行存款等

抵扣做賬時(shí)，一般轉(zhuǎn)到下月，如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

如果是上個(gè)月的增值稅，那么期末將貸方應(yīng)交的銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

在實(shí)際繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

聯(lián)系方式

孫老師：13544171543     

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