廣州企業(yè)IPO培訓課程

**章 IPO流程

**節(jié)IPO概述

第二節(jié)IPO流程

一、改制階段

二、輔導階段

三、申報材料制作及申報階段

四、股票發(fā)行及上市階段

第二章 IPO條件

**節(jié) 國內(nèi)主板首次公開發(fā)行上市的主要條件

一、主體資格

二、公司治理

三、獨立性

四、同業(yè)競爭

五、關(guān)聯(lián)交易

六、財務要求

七、股本及公眾持股

八、其他要求

第二節(jié) 中小板首次公開發(fā)行上市的財務與股本條件（其它條件參見主板要求，下同）

一、股本條件

二、財務條件

第三節(jié) 創(chuàng)業(yè)板上市的財務及股本條件

一、股本條件

二、財務條件

三、主板、中小板與創(chuàng)業(yè)板上市條件對比

附注：除新發(fā)行股本一般小于3,000萬元外，中小板與主板的上市要求沒有區(qū)別

第三章 政策解讀

**節(jié) 新股發(fā)行

一、推進新股市場化發(fā)行機制

二、強化發(fā)行人及其控股股東等責任主體的誠信義務

三、進一步提高新股定價的市場化程度

四、改革新股配售方式

五、加大監(jiān)管執(zhí)法力度，切實維護“三公”原

第二節(jié) 財務信息披露

一、擬上市公司招股說明書中與盈利能力相關(guān)的信息披露

二、擬上市公司招股說明書財務報告審計截止日后主要財務信息及經(jīng)營狀況信息披露

第四章 IPO中的財務要求及規(guī)范

**節(jié) 財務要求

一、發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強，現(xiàn)金流量正常。

二、發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告。

三、發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。

四、發(fā)行人編制財務報表應以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)；在進行會計確認、計量和報告時應當保持應有的謹慎；對相同或者相似的經(jīng)濟業(yè)務，應選用一致的會計政策，不得隨意變更。

五、發(fā)行人應完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當披露關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易價格公允，不存在通**聯(lián)交易操縱利潤的情形。

第二節(jié)IPO中若干財務問題與規(guī)范

一、股份公司設(shè)立過程中相關(guān)財務會計問題

二、賬外經(jīng)營收入（成本、費用）及其處理

三、IPO中財務規(guī)范問題

四、IPO中除會計核算外的違規(guī)事項及其處理

五、設(shè)計會計政策、會計估計應當考慮的因素

六、IPO中主要涉稅問題

七、經(jīng)常性損益

八、募集資金與盈利預測

第三節(jié) 證監(jiān)會IPO審核中重點關(guān)注的財務會計問題

一、核準制下的審核特點

二、公司基本情況及歷史沿革

三、公司經(jīng)營模式及行業(yè)地位

四、財務狀況及盈利能力分析（財務狀況）

五、關(guān)聯(lián)交易

六、稅收政策

七、募集資金運用

第四節(jié) IPO過程中，財務總監(jiān)工作重點

一、各科目合規(guī)性深度檢查

二、財務會計各要素內(nèi)控性自檢

三、各項資產(chǎn)、負債的法律**

四、各項稅收、社保的檢查

五、表外事項檢查。

六、其他

第五章 案例分析

　一、IPO發(fā)行審核情況

　二、IPO被否原因深度分析

 

注：本課件屬對外經(jīng)濟貿(mào)易大學中國資本運營研究中心馮鵬程教授**開發(fā)，未經(jīng)作者本人允許不準使用！