會(huì)計(jì)從業(yè)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》精華答疑：利潤(rùn)分配的賬戶設(shè)置

知識(shí)點(diǎn)：利潤(rùn)分配的賬戶設(shè)置

【例題·業(yè)務(wù)處理題】本年利潤(rùn)賬戶貸方余額為100 000元，年度終了，結(jié)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配賬戶。按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，按5%計(jì)提任意盈余公積，按剩余凈利潤(rùn)的30%向投資者分配現(xiàn)金股利，另按剩余凈利潤(rùn)的30%作為股票股利。結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。

要求：編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

【答案】

(1)借：本年利潤(rùn) 100 000

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 100 000

(2)借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 10 000

——提取任意盈余公積 5 000

貸：盈余公積——法定盈余公積 10 000

——任意盈余公積 5 000

(3)借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 25 500

——轉(zhuǎn)作股本股利 25 500

貸：應(yīng)付股利 25 500

股本 25 500

【計(jì)算】(100 000-10 000-5 000)×30%=25 500(元)。

(4)借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 66 000

貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 10 000

——提取任意盈余公積 5000

——應(yīng)付現(xiàn)金股利 25 500

——轉(zhuǎn)作股本股利 25 500

【思考】假設(shè)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”的期初貸方余額為400 000元，則經(jīng)本年年終結(jié)轉(zhuǎn)后，其余額為多少?

余額為：400 000 100 000-66 000=434 000(元)。

最后一道例題(4)里面那個(gè)66000是怎么來(lái)的，怎么算的

老師回答

尊敬的學(xué)員，您好：

結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，就是要把利潤(rùn)分配賬戶的借方余額全部轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)的借方

提取盈余公積 股利合計(jì)66000

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