發(fā)布時間： 2016年07月22日
企業(yè)集團融資規(guī)劃
單一企業(yè)融資規(guī)劃是企業(yè)集團融資規(guī)劃的基礎，但企業(yè)集團融資規(guī)劃并不等于下屬各子公司外部融資需要量之和，原因在于：
（1）企業(yè)集團資金集中管理和統(tǒng)一信貸。企業(yè)集團總部作為財務資源調配中心，需要考慮下屬各公司因業(yè)務增長而帶來的投資需求，也需要考慮各公司內(nèi)部留存融資的自我“補充”功能，并在此基礎之上，借助于資金集中管理這一平臺，再考慮集團整體的外部融資總額。
（2）“固定資產(chǎn)折舊”因素。從現(xiàn)金流角度來看，折舊作為“非付現(xiàn)成本”是企業(yè)內(nèi)源資本“提供者”，在確定企業(yè)外部融資需要量時，應考慮這一因素對企業(yè)集團內(nèi)部資金調配的影響。
企業(yè)集團外部融資需要量可根據(jù)下述公式測算：
企業(yè)集團外部融資需要量
＝∑集團下屬各子公司的新增投資需求－∑集團下屬各子公司的新增內(nèi)部留存額－∑集團下屬各企業(yè)的年度折舊額
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