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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 會(huì)計(jì)職稱(chēng)培訓(xùn)

會(huì)計(jì)職稱(chēng)

發(fā)布時(shí)間： 2016年06月23日

初級(jí)職稱(chēng)初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：交易性金融資產(chǎn)的持有

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交易性金融資產(chǎn)的持有

1.企業(yè)持有期間被投資單位宣告現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息收入，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

貸：投資收益

收到現(xiàn)金股利或債券利息時(shí)：

借：其他貨幣資金

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

2.資產(chǎn)負(fù)債表日按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面余額之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

（1）股價(jià)或債券價(jià)格上漲

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

（2）股價(jià)或債券價(jià)格下跌

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)


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