發(fā)布時間： 2016年06月23日
現(xiàn)金流量表概述
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
★現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等）等。
★不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。
★現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。期限短一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期。
現(xiàn)金等價物，通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資等。權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物。
企業(yè)應當根據(jù)具體情況確定現(xiàn)金等價物的范圍，一經(jīng)確定不得隨意變更。
★企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購買短期到期的國債等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。
企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三類：經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
我國企業(yè)現(xiàn)金流量表采用報告式結(jié)構(gòu)。
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