2020銀行從業(yè)資格考試中級個人理財(cái)章節(jié)考點(diǎn)：財(cái)富傳承規(guī)劃

　　第七章 財(cái)富傳承規(guī)劃

　　【財(cái)富傳承規(guī)劃】

　　1.財(cái)富傳承規(guī)劃：基于委托人意愿、以財(cái)富保值為目標(biāo)實(shí)施財(cái)產(chǎn)分配，以減少所有權(quán)變更帶來的財(cái)富損失。要點(diǎn)有：

　　A、財(cái)富傳承規(guī)劃對象(資產(chǎn)、負(fù)債、企業(yè)經(jīng)營、財(cái)產(chǎn))

　　B、財(cái)富傳承規(guī)劃受益人(繼承人或家庭成員)

　　C、財(cái)富傳承時機(jī)

　　D、財(cái)富傳承工具(比較安全、成本、效率，主要有遺囑、家族信托、保險)

　　【財(cái)富傳承規(guī)劃需求及現(xiàn)狀】

　　1.個人財(cái)富逐步積累

　　2.富裕人群步入中老年

　　3.遺產(chǎn)分配糾紛頻發(fā)

　　4.財(cái)富分配范圍廣、形式多

　　【財(cái)富傳承規(guī)劃功能】

　　1.避免遺產(chǎn)繼承糾紛

　　2.維持家庭成員生活質(zhì)量

　　3.減低財(cái)富損失風(fēng)險(反面：富不過三代)

　　4.降低稅收風(fēng)險(規(guī)避遺產(chǎn)稅/贈與稅)

　　【主要內(nèi)容】

　　1.計(jì)算和評估客戶風(fēng)險

　　2.決定財(cái)富傳承具體目標(biāo)

　　3.傳承工具選擇

　　【考點(diǎn)】遺產(chǎn)

　　1.法定繼承和遺囑繼承是遺產(chǎn)繼承的兩種主要方式

　　2.遺產(chǎn)分為積極遺產(chǎn)(財(cái)富)、消極遺產(chǎn)(債務(wù))

　　3.遺產(chǎn)分配原則：

　　A、遺囑優(yōu)先于法律的原則

　　B、法定繼承按優(yōu)先順位繼承原則

　　C、同一順序繼承人平均分配原則

　　D、照顧分配原則(生活特殊困難、缺乏勞動能力)

　　E、鼓勵家庭成員及社會成員相互扶助原則

　　4.遺產(chǎn)處理方式：我國為限定繼承，但不限制自愿償還稅款和債務(wù)。司法實(shí)踐中一般先償還債務(wù)再就剩余部分分割遺產(chǎn)。

　　5.遺產(chǎn)與財(cái)產(chǎn)的關(guān)系：遺產(chǎn)必須是財(cái)產(chǎn)、必須是合法財(cái)產(chǎn)、必須是非專屬于死者的財(cái)產(chǎn)、遺產(chǎn)形態(tài)不以死亡時點(diǎn)為限(包括衍生、派生部分)

　　【法定繼承】

　　1.特征：

　　(1)是遺囑繼承的補(bǔ)充

　　(2)是對遺囑繼承的限制

　　(3)是基于身份關(guān)系確定(血緣關(guān)系、婚姻關(guān)系，我國僅限于上述關(guān)系中的近親屬)

　　(4)繼承人范圍、繼承順序、分配原則具有強(qiáng)行性2.順位

　　先遺贈撫養(yǎng)協(xié)議----遺囑----法定繼承

　　第一順位：配偶、子女及其晚輩直系血親、父母第二順位：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母

　　3.代位繼承：僅限法定繼承，不適用于遺囑繼承

　　4.轉(zhuǎn)繼承(二次繼承)：繼承人沒有放棄繼承，但在遺產(chǎn)分割前死亡的，其繼承遺產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移給他的法定繼承人

　　【遺囑繼承】1.特征：

　　(1)要有法律事實(shí)：被繼承人死亡、生前立有合法有效遺囑

　　(2)遺囑直接體現(xiàn)被繼承人意愿

　　(3)遺囑是獨(dú)立民事行為

　　(4)遺囑人死后才發(fā)生法律效力，遺囑人可以隨時變更或撤銷遺囑(即遺囑的撤回性)

　　(5)是對法定繼承的排斥

　　(6)是一種要式民事行為

　　(7)必須依法作出

　　2.遺囑繼承與遺贈區(qū)別

　　(1)遺囑繼承人只能是法定繼承人范圍內(nèi)，遺贈不受限制

　　(2)遺囑繼承未明確表示放棄的，即視為繼承;遺囑則在知道或者應(yīng)當(dāng)知道受遺贈后2個月內(nèi)未表示接受遺贈的，則視為放棄。

　　3.遺囑形式：公證遺囑(最為嚴(yán)格的遺囑)、自書遺囑、代書遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑(特殊方式的遺囑，適用于危急情況)。

　　根據(jù)規(guī)定，代書遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑必須有兩個以上見證人在場見證

　　【家族信托】

　　1.信托是指財(cái)產(chǎn)所有權(quán)委托給受托人、按照委托人意愿以自己名義、由受益人獲得收益

　　2.家族信托優(yōu)勢：(1)財(cái)富靈活傳承(2)財(cái)產(chǎn)安全隔離(3)節(jié)稅避稅(4)信息嚴(yán)格保密

　　【人壽保險功用特征】

　　1.人壽保險賠款免納個人所得稅

　　2.人壽保險金不用于清償債務(wù)

　　3.可實(shí)現(xiàn)遺囑的部分功能

　　4.防止財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)帶來損失

　　【財(cái)富傳承規(guī)劃工作原則】

　　1.及早著手2.充分溝通3.專業(yè)分工4.及時提醒5.定期更新