境外代扣代繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理是怎樣的

分類：會(huì)計(jì)實(shí)操 | 更新時(shí)間：2023-08-08| 來源：轉(zhuǎn)載

因?yàn)槭谴鄞U企業(yè)所得稅，所以不應(yīng)全部都是從企業(yè)“未分配利潤”支付；例如企業(yè)支付股息、紅利代扣企業(yè)所得稅是可以的。

代扣代繳企業(yè)所得稅，直接借記相應(yīng)的負(fù)債科目應(yīng)付XXX，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳企業(yè)所得稅”，實(shí)際繳納時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳企業(yè)所得稅”，貸記現(xiàn)金或者銀行存款即可。

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《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

1、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。

2、根據(jù)以上規(guī)定，如果該境外公司的服務(wù)發(fā)生地在境外，按上述原則，按勞務(wù)發(fā)生地確定屬于境外所得；

3、如果該公司屬于《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的非居民：“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。