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掛靠借用資質(zhì)賬務(wù)處理?

分類：會計實操 | 更新時間：2023-08-07| 來源：轉(zhuǎn)載

掛靠借用資質(zhì)賬務(wù)處理?

第一類:個人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)

1、收到甲方撥款:

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借:銀行存款

貸:應(yīng)收帳款--甲方

2、撥付掛靠單位工程款時:

借:內(nèi)部往來 --某某項目

貸:現(xiàn)金(銀行存款)

3、掛靠方提供發(fā)票時:

(1)材料、設(shè)備、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)發(fā)票時

借:工程施工--某某項目

貸:內(nèi)部往來

(2)工資表

借:工程施工--某某項目 (直接人工費(fèi))

工程施工--某某項目 (間接人工費(fèi))

貸:應(yīng)付工資

同時: 借:應(yīng)付工資

貸: 內(nèi)部往來

(3)、稅票:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金-營業(yè)稅

應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育附加

其他應(yīng)交款-地方教育附加

借:應(yīng)交稅金-營業(yè)稅

應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育附加

其他應(yīng)交款-地方教育附加

貸:內(nèi)部往來

4、工程結(jié)算時:

借:應(yīng)收帳款--甲方

貸:工程結(jié)算

5、結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算項目:

借:工程結(jié)算

貸:工程施工-毛利

貸:工程施工--成本項目

6、結(jié)轉(zhuǎn)收入成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

借:工程施工--毛利

貸:主營業(yè)務(wù)收入

第二類:沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的

(一)、不體現(xiàn)管理費(fèi)用的會計處理

1、

借:銀行存款

貸:工程結(jié)算

2、

借:工程施工-合同成本

貸:應(yīng)付賬款-新望建筑公司

借:應(yīng)付賬款-新望建筑公司

貸:銀行存款

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