<code id="tx3zp"></code>

查補(bǔ)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄？

分類：會(huì)計(jì)實(shí)操 | 更新時(shí)間：2023-07-31| 來(lái)源：轉(zhuǎn)載

查補(bǔ)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄?

接受增值稅稽查的企業(yè)如需補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。應(yīng)進(jìn)行如下調(diào)賬處理：

1、若本賬戶余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記本科目。

初級(jí)會(huì)計(jì)28個(gè)會(huì)計(jì)分錄+50個(gè)必背法條+高頻考點(diǎn)等，免費(fèi)領(lǐng)取中>>>

2、若本賬戶余額在貸方，且“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶無(wú)余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

3、若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于本賬戶貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目。即調(diào)減檢查期“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶的借方余額(留抵稅額)。

4、若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于本賬戶貸方余額，應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。即按本賬戶余額借記“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目，同時(shí)，按差額借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行。