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查補(bǔ)去年收入未作增值稅的賬務(wù)處理？

分類：會(huì)計(jì)實(shí)操 | 更新時(shí)間：2023-07-28| 來(lái)源：轉(zhuǎn)載

查補(bǔ)去年收入未作增值稅的賬務(wù)處理?

一、去年未作收入，收入和成本要結(jié)轉(zhuǎn)，但是，要通過“以前年度損益調(diào)整”結(jié)轉(zhuǎn)，不能作為今年的收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)。

二、帳務(wù)處理

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1、收入的帳務(wù)處理

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

2、成本的帳務(wù)處理

借：以前年度損益調(diào)整

貸：庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品）

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

3、補(bǔ)交稅金

借：應(yīng)交稅金--增值稅

貸：銀行存款等

4、交納罰款

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

三、補(bǔ)交增值稅的同時(shí)，還要按增值稅計(jì)算繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

1、提取時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

2、結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

3、補(bǔ)交稅金

借：應(yīng)交稅金--城建稅

借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸：銀行存款等

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