上月抵扣的發(fā)票這個月還能作廢嗎?

分類：會計實(shí)操 | 更新時間：2023-07-14| 來源：轉(zhuǎn)載

原則上已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票不允許對方作廢。

由于專用發(fā)票作廢條件相對嚴(yán)格，一些納稅人發(fā)現(xiàn)開具發(fā)票錯誤后，往往是跨月了或已經(jīng)抄稅等，對于這種不能作廢的發(fā)票而又需要重新開具發(fā)票的，銷貨方應(yīng)先開具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票，再重新開具正確的專用發(fā)票。國稅發(fā)〔2006〕156號第十四條規(guī)定：一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱申請單）。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）的條件是申請單所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，經(jīng)認(rèn)證結(jié)果或?yàn)椤罢J(rèn)證相符”，或?yàn)椤凹{稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

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1、當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票，購方可以認(rèn)證，銷售方也能作廢。這種情況下，購方應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

2、跨月的已認(rèn)證的發(fā)票，是不能作廢的。

發(fā)票已經(jīng)超過當(dāng)月了，不能作廢，只能紅字沖銷，申請紅字發(fā)票，需要你們先將發(fā)票抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)退還，在退還之前，你們還需要先到國稅局辦理退貨證明和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出申請，在你們完成申請后，將退貨證明和發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起歸還對方，對方才能到國稅局申請紅字發(fā)票。