應(yīng)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表？

應(yīng)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?

增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)填表說明

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一、本申報(bào)表適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱納稅人)填報(bào).納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)、銷售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)的,也使用本表.

二、具體項(xiàng)目填寫說明:

(一)本表"稅款所屬期"是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

(二)本表"納稅人識別號"欄,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號,即:稅務(wù)登記證號碼.

(三)本表"納稅人名稱"欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡稱.

(四)本表第1項(xiàng)"應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額,包含銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額,不包含免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額.

第1欄"本期數(shù)"≥第2欄"本期數(shù)"+第3欄"本期數(shù)"

(五)本表第2項(xiàng)"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì).

(六)本表第3項(xiàng)"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫稅控器具開具的應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

(七)本表第6項(xiàng)"免稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額.

第6欄"本期數(shù)"≥第7欄"本期數(shù)"

(八)本表第7項(xiàng)"稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額.

(九)本表第8項(xiàng)"出口免稅貨物銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫出口免稅貨物的銷售額.

第8欄"本期數(shù)"≥第9欄"本期數(shù)"

(十)本表第9項(xiàng)"稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額.

(十一)本表第10項(xiàng)"本期應(yīng)納稅額"欄數(shù)據(jù),填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額.

第10欄"本期數(shù)"≥第1欄"本期數(shù)"×3%

(十二)本表第11項(xiàng)"本期應(yīng)納稅額減征額"欄數(shù)據(jù),填寫數(shù)據(jù)是根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計(jì)算的應(yīng)納稅額減征額.

(十三)本表第12項(xiàng)"應(yīng)納稅額合計(jì)"欄數(shù)據(jù),為本期按征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額減除本期根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計(jì)算的應(yīng)納稅額減征額后的余額.

第12欄"本期數(shù)"=第10欄"本期數(shù)"-第11欄"本期數(shù)"

(十四)本表第13項(xiàng)"本期預(yù)繳稅額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,但不包括稽查補(bǔ)繳的應(yīng)納增值稅額.

(十五)本表第14項(xiàng)"本期數(shù)"=第12欄"本期數(shù)"-第13欄"本期數(shù)"

(十六)本表第1至12項(xiàng)的本年累計(jì)數(shù)=第1至12欄的"本期數(shù)"+本年度上期第1至12欄對應(yīng)的本年累計(jì)數(shù).

(十七)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨,其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄,其利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫在第5欄.