未認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時會計怎么做賬？

分類：會計實操 | 更新時間：2022-07-01| 來源：轉(zhuǎn)載

　　發(fā)票進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的知識點我們已經(jīng)了解過，那么未認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時會計應(yīng)該怎么做賬呢?和一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　未認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄如下

　　1、進(jìn)項發(fā)票未認(rèn)證時

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　　借：原材料/庫存商品

　　借：應(yīng)交稅費——待抵扣增值稅進(jìn)項

　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　2、認(rèn)證通過后

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費——待抵扣增值稅進(jìn)項

　　在正常的銷售情況下，，向購貨方收取的增值稅銷項稅額或簡易計稅應(yīng)納稅額，這部分稅額因其不參與成本和損益的計算，直接在應(yīng)繳稅費科目中核算，也就不存在是否在所得稅前扣除問題。

　　購進(jìn)后發(fā)生損失時，進(jìn)項稅可以抵扣嗎?

　　企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

　　對出口企業(yè)進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，來料加工出口貨物免征增值稅、消費稅，來料加工企業(yè)取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅，但其耗用的國內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項稅額不得抵扣，應(yīng)計入產(chǎn)品成本。