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勞務(wù)派遣公司能不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?

分類:會(huì)計(jì)實(shí)操 | 更新時(shí)間:2022-05-09| 來(lái)源:轉(zhuǎn)載

  勞務(wù)派遣實(shí)際上是指派遣單位派遣勞動(dòng)者到用工單位工作,也被稱為人力派遣或勞動(dòng)力派遣。那么勞務(wù)派遣公司能不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?來(lái)跟隨一同了解下吧。

  勞務(wù)派遣公司能開(kāi)具專票嗎?

  答:自營(yíng)改增后,勞務(wù)派遣公司是可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的。

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  1、根據(jù)相關(guān)規(guī)定,對(duì)于提供勞務(wù)派遣服務(wù)的一般納稅人來(lái)說(shuō),可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為銷售額,采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

  2、根據(jù)相關(guān)規(guī)定,對(duì)于提供勞務(wù)派遣服務(wù)的小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為銷售額,計(jì)算繳納增值稅時(shí),選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,適用稅率為3%。

  以上所述,參考文件:《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))

  3、可以選擇差額納稅,其銷售額是用取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額。計(jì)算繳納增值稅時(shí)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,適用稅率為5%。

  勞務(wù)派遣是怎樣開(kāi)票的?

  1、可以通過(guò)差額開(kāi)票

  通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能,將含稅銷售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額錄入,系統(tǒng)對(duì)稅額和不含稅金額自動(dòng)計(jì)算。

  2、普票

  普票:只要是向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金的費(fèi)用。

  專票:一般是管理費(fèi)的收入。

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