購買設(shè)備留抵進(jìn)項可以出口退稅嗎？

分類：會計實操 | 更新時間：2022-03-14| 來源：轉(zhuǎn)載

購買設(shè)備留抵進(jìn)項可以出口退稅嗎?

生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅采用免抵退辦法,其退稅實質(zhì)是以留抵稅額為最大退稅限額,即出口貨物FOB與退稅率計算出免抵退稅額,免抵退稅額與期末留抵稅額作比較,應(yīng)退稅額取小的數(shù)據(jù),即:

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當(dāng)免抵退稅額﹥期末留抵稅額時,應(yīng)退稅額=期末留抵稅額;

當(dāng)免抵退稅額﹤期末留抵是時,應(yīng)退稅額=免抵退稅額的金額;

也就是說,生產(chǎn)企業(yè)各類進(jìn)項稅抵扣后形成留抵的,都間接參與了免抵退的計算.

進(jìn)行增值稅日常納稅申報時,將本期已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票信息填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進(jìn)項稅額明細(xì))》的第三部分"待抵扣進(jìn)項稅額"中的"本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣".

如外貿(mào)企業(yè)前期已填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進(jìn)項稅額明細(xì))》的第三部分"待抵扣進(jìn)項稅額"第24欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣"里的進(jìn)項稅款對應(yīng)的貨物最終改為內(nèi)銷,那么應(yīng)在該貨物內(nèi)銷當(dāng)月申報抵扣對應(yīng)的進(jìn)項稅額,即必須在內(nèi)銷當(dāng)月將有關(guān)進(jìn)項稅額由第24欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣"轉(zhuǎn)入第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣".