差額征稅的小規(guī)模納稅人如何申報(bào)？

分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)操 | 更新時(shí)間：2022-02-28| 來(lái)源：轉(zhuǎn)載

差額征稅的小規(guī)模納稅人如何申報(bào)?

某旅行社為增值稅小規(guī)模納稅人,選擇按月申報(bào).

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報(bào)表填寫(xiě):在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)應(yīng)先填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(以下稱(chēng)附表),再填寫(xiě)主表,具體為:含稅收入105萬(wàn)元填寫(xiě)附表第5欄"全部含稅收入(適用3%征收率)",扣除金額94.7萬(wàn)元填寫(xiě)附表第2欄"本期發(fā)生額"、第3欄"本期扣除額"、第6欄"本期扣除額",差額扣除后的不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元填寫(xiě)主表"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"列第9欄"(四)免稅銷(xiāo)售額"、第10欄"其中小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額"(如為個(gè)體納稅人,填寫(xiě)第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額"),同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額填寫(xiě)主表第17欄"本期免稅額"、第18欄"其中:小微企業(yè)免稅額"(如為個(gè)體納稅人,填寫(xiě)第19欄"未達(dá)起征點(diǎn)免稅額").

報(bào)表填寫(xiě):銷(xiāo)售圖書(shū)6萬(wàn)元收入應(yīng)填寫(xiě)主表"貨物及勞務(wù)"列第9欄"(四)免稅銷(xiāo)售額"、第12欄"其他免稅銷(xiāo)售額 ",同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額填寫(xiě)主表第17欄"本期免稅額",同時(shí)填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次.銷(xiāo)售其他商品4萬(wàn)元收入應(yīng)填寫(xiě)主表"貨物及勞務(wù)"列第9欄"(四)免稅銷(xiāo)售額"、第10欄"其中小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額"(如為個(gè)體納稅人,填寫(xiě)第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額"),同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額填寫(xiě)主表第17欄"本期免稅額"、第18欄"其中:小微企業(yè)免稅額"(如為個(gè)體納稅人,填寫(xiě)第19欄"未達(dá)起征點(diǎn)免稅額").