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名師大咖面對面,有問有大收獲多。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。
在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:
(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
(2)企業(yè)所得稅稅款;
(3)稅收滯納金;
(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;
(5)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定以外的捐贈支出;
(6)贊助支出;
(7)未經(jīng)核定的準備金支出;
(8)與取得收入無關的其他支出。
3.在計算應納稅所得額時,企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊,準予扣除。但下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除:
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);
(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);
(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
(5)與經(jīng)營活動無關的、固定資產(chǎn);
(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地;
(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
4.在計算應納稅所得額時,企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用,準予扣除。但下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除:
(1)自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn);
(2)自創(chuàng)商譽;
(3)與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn);
(4)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。
5.在計算應納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用,按照規(guī)定攤銷的,準予扣除:
(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;
(2)租人固定資產(chǎn)的改建支出;
(3)固定資產(chǎn)的大修理支出;
(4)其他應當作為長期待攤費用的支出。
6.企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。
7.企業(yè)使用或者銷售存貨,按照規(guī)定計算的存貨成本,準