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現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。具體包括:庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。
現(xiàn)金管理的目標
企業(yè)置存現(xiàn)金的原因,主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。
企業(yè)現(xiàn)金管理的目標,就是要在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出抉擇,以獲取最大的長期利益。
現(xiàn)金收支管理
現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率,為達到這一目的,應當注意做好以下幾方面工作:
1.力爭現(xiàn)金流量同步;
2.使用現(xiàn)金浮游量;
3.加速收款;
4.推遲應付款的支付。
最佳現(xiàn)金持有量
成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本,尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。
企業(yè)持有的現(xiàn)金,將會有三種成本:機會成本、管理成本、短缺成本。上述三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量,就是最佳現(xiàn)金持有量。