【零基礎(chǔ)必備】零基礎(chǔ)雙師暢學(xué)班
主講老師:蘇婷,陳明,安國慶、王麗雪、王樹京、張湧
適合專業(yè):經(jīng)濟、管理、法規(guī)、建筑、市政、機電、公路、水利
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名師大咖面對面,有問有大收獲多。一、現(xiàn)金管理的目標(biāo)(考點1)
1.企業(yè)置存現(xiàn)金的原因
◇滿足三個需要:交易性;預(yù)防性;投機性。
2.現(xiàn)金管理的目標(biāo)
◆現(xiàn)金的流動性 盈利性→資金收益率
二、現(xiàn)金收支管理
◇提高現(xiàn)金使用效率
【2013年真題·多選題】下列資產(chǎn)在財務(wù)管理上,可作為現(xiàn)金管理的有( )。
A.應(yīng)收賬款
B.庫存現(xiàn)金
C.銀行存款
D.銀行本票
E.無形資產(chǎn)
『正確答案』BCD
『答案解析』本題考查的是現(xiàn)金管理。現(xiàn)金是企業(yè)流動資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn),具體包括庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。而且,應(yīng)該留意現(xiàn)金管理的目的是通過現(xiàn)金流動性與盈利性的平衡,提高資金的收益率。
三、最佳現(xiàn)金持有量(考點2)
1.現(xiàn)金持有成本的構(gòu)成
①機會成本
②管理成本
③短缺成本
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