萍鄉(xiāng)一級建造師網(wǎng)上培訓

一、所得稅的概念

◇含義：企業(yè)就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得，按規(guī)定交納的稅金。

二、所得稅的計稅基礎(考點3)

(一)收入總額

◇征稅收入：銷售貨物，接受捐贈收入等9項

◇不征稅收入：財政撥款，政府性基金等3項

(二)扣除

1.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出;

◇內(nèi)容：成本;費用;稅金;損失;其他支出。

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出(年度利潤12%以內(nèi));

3.在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊;

4.企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用;

5.長期待攤費用(固定資產(chǎn)大修理支出等);

6.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本不得扣除;

7.企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本;

8.企業(yè)轉讓資產(chǎn)、該項資產(chǎn)的凈值;、

9.境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利;

10.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。