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現(xiàn)金流量表的編制基礎

現(xiàn)金流量表屬于動態(tài)的財務報表?，F(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎編制的，這里的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價物。

★通常從購買日起三個月到期或清償?shù)膰鴰烊⒇泿攀袌龌?、可轉換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等都可列為現(xiàn)金等價物。

現(xiàn)金流量表的內容

★經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

l.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金;

2.收到的稅費返還;

3.收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金;購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金;

4.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;

5.支付的各項稅費;

6.支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。

★投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

1.收回投資收到的現(xiàn)金;

2.取得投資收益收到的現(xiàn)金;

3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額;

4.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額;

5.收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金;

6.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金;

7.投資支付的現(xiàn)金;

8.取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額;

9.支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金。

現(xiàn)金流量表的內容

★籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

1.吸收投資收到的現(xiàn)金;

2.取得借款收到的現(xiàn)金;

3.收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金;

4.償還債務支付的現(xiàn)金;

5.分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金;

6.支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。