一級(jí)建造師職業(yè)進(jìn)階全程班
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考點(diǎn)9技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制
技術(shù)方案現(xiàn)金流量表
★投資現(xiàn)金流量表:以技術(shù)方案為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置。以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資為計(jì)算基礎(chǔ),反映技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期(包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。
★資本金現(xiàn)金流量表:從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項(xiàng)目法人)角度出發(fā),以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ),把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出。
★投資各方現(xiàn)金流量表:用以計(jì)算技術(shù)方案投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。
★財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表:用于計(jì)算累計(jì)盈余資金,分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。
技術(shù)方案現(xiàn)金流量表構(gòu)成要素
★營(yíng)業(yè)收入:營(yíng)業(yè)收人=產(chǎn)品銷(xiāo)售量(或服務(wù)量)×產(chǎn)品單價(jià)(或服務(wù)單價(jià)),補(bǔ)貼收入同營(yíng)業(yè)收人一樣,應(yīng)列入技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。
★投資:技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中的總投資是建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金之和。流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款;流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)成要素一般只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。
★經(jīng)營(yíng)成本:總成本費(fèi)用=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi) 工資及福利費(fèi) 修理費(fèi) 折舊費(fèi) 攤銷(xiāo)費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息支出) 其他費(fèi)用經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷(xiāo)費(fèi)-利息支出或經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi) 工資及福利費(fèi) 修理費(fèi) 其他費(fèi)用
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