來賓咨詢工程師培訓(xùn)機構(gòu)

一、流動資金概念

二、流動資金估算的基礎(chǔ)

三、流動資金估算方法

擴大指標估算法:簡便易行,準確度不高;多在項目初步可行性研究階段采用,某些流動資金需要量小的項目在可行性研究階段也可采用擴大指標估算法. 分項詳細估算法:工作量較大,準確度較高;一般項目在可行性研究階段采用.

(一)擴大指標估算法

(1)流動資金=年營業(yè)收入額×營業(yè)收入資金率

(2)流動資金=年經(jīng)營成本×經(jīng)營成本資金率

(3)流動資金=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動資金額

(二)分項詳細估算法

1.概念:

2.計算公式

(1)流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債

(2)流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 存貨 現(xiàn)金

(3)流動負債=應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款

(4)流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

3.估算步驟

(1)首先確定各分項的最低周轉(zhuǎn)天數(shù),計算出各分項的年周轉(zhuǎn)次數(shù);

(2)分項估算占用資金額.

四、分項詳細估算法

(一)各項流動資產(chǎn)和流動負債最低周轉(zhuǎn)天數(shù)的確定

(二)年周轉(zhuǎn)次數(shù)計算

(三)流動資產(chǎn)估算

1.概念:

為簡化計算,項目評價中一般僅考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨三項,發(fā)生預(yù)付賬款的某些項目,還包括預(yù)付賬款.

2.估算內(nèi)容

(1)存貨

注意一下經(jīng)營成本的概念:

(2)應(yīng)收賬款

(3)現(xiàn)金

(4) 預(yù)付賬款