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借款償還期
借款償還期是指在有關(guān)財(cái)稅規(guī)定及企業(yè)具體財(cái)務(wù)條件下,項(xiàng)目投產(chǎn)后以可用作還款的利潤(rùn)、折舊、攤銷及其他收益償還建設(shè)投資借款本金(含未付建設(shè)期利息)所需要的時(shí)間,一般以年為單位表示。該指標(biāo)可由借款償還計(jì)劃表推算。不足整年的部分可用線性插值法計(jì)算。指標(biāo)值應(yīng)能滿足貸款機(jī)構(gòu)的期限要求。
借款償還期指標(biāo)適用于那些不預(yù)先給定借款償還期限,而是按項(xiàng)目的最大償還能力和盡快還款原則還款的項(xiàng)目。對(duì)于可以預(yù)先給定還款期限的項(xiàng)目,應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力。
借款償還期的計(jì)算公式如下:
借款償還期=借款償還后開(kāi)始出現(xiàn)盈余的年份數(shù)—1 當(dāng)年應(yīng)還借款額 /當(dāng)年可用于還款的收益額
財(cái)務(wù)可持續(xù)性評(píng)價(jià)
項(xiàng)目壽命期內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)可持續(xù)性評(píng)價(jià),是對(duì)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)質(zhì)量及其持續(xù)能力的整體評(píng)價(jià),是在償債能力評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上的更大范圍的評(píng)價(jià),不僅要評(píng)價(jià)企業(yè)借款的還本付息能力,而且還要分析企業(yè)的整個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量狀況、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)及流動(dòng)狀況,是財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容。
財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量的分析與評(píng)價(jià)
財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量是在融資方案分析的基礎(chǔ)上,在考慮所采用的折舊政策、具體的融資方案、執(zhí)行的稅收政策、還本付息計(jì)劃、股利支付計(jì)劃等因素的基礎(chǔ)上,編制反映企業(yè)未來(lái)將要發(fā)生的財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量,計(jì)算現(xiàn)金流量比率等評(píng)價(jià)指標(biāo),分析其財(cái)務(wù)可持續(xù)性及出現(xiàn)現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)的可能性。
財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量的分析與評(píng)價(jià)應(yīng)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表,同時(shí)也可以編制一些輔助報(bào)表,來(lái)源于考試大。如資金來(lái)源與運(yùn)用表,用以反映項(xiàng)目計(jì)算期各年的資金平衡和余缺情況;借款償還計(jì)劃表,用以反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年借款的使用、還本付息計(jì)劃以及償債資金來(lái)源籌措計(jì)劃;股利分配計(jì)劃表,反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年利潤(rùn)總額、所得稅支付、凈利潤(rùn)以及利潤(rùn)分配計(jì)劃;外匯流量表,以計(jì)算并考察項(xiàng)目計(jì)算期各年外匯余缺,重點(diǎn)分析資本項(xiàng)下的外匯平衡。
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