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一、現(xiàn)金流量與現(xiàn)金流量圖

1.現(xiàn)金流量(現(xiàn)金流)

現(xiàn)金流入量即某一時(shí)點(diǎn)上流入項(xiàng)目的貨幣，記為CIt;包括營業(yè)收入、補(bǔ)貼收入、回收資產(chǎn)余值和回收流動(dòng)資金等

現(xiàn)金流出量即流出項(xiàng)目的貨幣，記為COt;包括建設(shè)投資、流動(dòng)資金、經(jīng)營成本等

凈現(xiàn)金流量即同一時(shí)點(diǎn)上的現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量之差，記為NCF(或CIt-COt)

2.現(xiàn)金流量圖

全面、形象、直觀地表示投資項(xiàng)目的資金運(yùn)動(dòng)狀態(tài);

按項(xiàng)目投資者的立場繪制。

(1)繪制方法：

水平線表示時(shí)間軸，均等的間隔表示一個(gè)時(shí)間單位(計(jì)息周期)，可以是年、半年、季或月等;0點(diǎn)表示起點(diǎn);

垂直箭線代表現(xiàn)金流量，上方的箭線表示現(xiàn)金流入(收益)，下方的箭線表示現(xiàn)金流出(費(fèi)用);

箭線長短只要體現(xiàn)各時(shí)點(diǎn)現(xiàn)金流量數(shù)值的差異，并在箭線上注明數(shù)值即可;

時(shí)間單位末的點(diǎn)稱為時(shí)點(diǎn)，即現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)。

(2)繪制規(guī)則：把握好現(xiàn)金流量的三要素

現(xiàn)金流量的大小

方向(流入或流出)

作用點(diǎn)(現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn))

注意：第n年的現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)與第n年末、第n 1年初，表示的是同一點(diǎn)。