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講師大咖面對(duì)面,有問有大收獲多。流動(dòng)資金估算方法
流動(dòng)資金估算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法和分項(xiàng)詳細(xì)估算法,應(yīng)依據(jù)行業(yè)或前期研究的不同階段分別選用。
擴(kuò)大指標(biāo)估算法:簡(jiǎn)便易行,準(zhǔn)確度不高;多在項(xiàng)目初步可行性研究階段采用,某些流動(dòng)資金需要量小的項(xiàng)目在可行性研究階段也可采用擴(kuò)大指標(biāo)估算法。
分項(xiàng)詳細(xì)估算法:工作量較大,準(zhǔn)確度較高;一般項(xiàng)目在可行性研究階段采用。
(一)擴(kuò)大指標(biāo)估算法
1.概念:
擴(kuò)大指標(biāo)估算法是參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占營(yíng)業(yè)收入的比例(營(yíng)業(yè)收入資金率)、或流動(dòng)資金占經(jīng)營(yíng)成本的比例(經(jīng)營(yíng)成本資金率)、或單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的數(shù)額來(lái)估算流動(dòng)資金。
2.計(jì)算公式
(1)流動(dòng)資金=年?duì)I業(yè)收入額×營(yíng)業(yè)收入資金率
(2)流動(dòng)資金=年經(jīng)營(yíng)成本×經(jīng)營(yíng)成本資金率
(3)流動(dòng)資金=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額
(二)分項(xiàng)詳細(xì)估算法
1.概念:
分項(xiàng)詳細(xì)估算法是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債主要構(gòu)成要素,即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等項(xiàng)內(nèi)容分項(xiàng)進(jìn)行估算,最后得出項(xiàng)目所需的流動(dòng)資金數(shù)額。
2.計(jì)算公式
(1)流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
(2)流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 存貨 現(xiàn)金
(3)流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款
(4)流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金
3.估算步驟
(1)首先確定各分項(xiàng)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù),計(jì)算出各分項(xiàng)的年周轉(zhuǎn)次數(shù);
(2)分項(xiàng)估算占用資金額。
4. 估算流動(dòng)資金應(yīng)編制流動(dòng)資金估算表(參見教材193頁(yè)表6-10)。
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