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3.1 工程概況
某工程是河口應(yīng)急防護(hù)工程,于2001年1月4日,批準(zhǔn)了該工程的初步設(shè)計,批準(zhǔn)工程總概算為55,179,127.17元。工程建設(shè)資金來源為企業(yè)自行籌集。工程于2001年3月1日開工,2002年5月31日完工。
工程主要項目為:(1)消力池上游(0-130~0 150)河床拋石、護(hù)底砼、兩岸砼護(hù)砌、草皮護(hù)坡及交通橋橋墩加固;(2)消力池至河口(0 150~0 230)池底砼和地下連續(xù)墻支護(hù)及兩岸砼護(hù)砌和草皮護(hù)坡。
河口應(yīng)急防護(hù)工程分1個單位工程,8個分部工程,396個單元工程。土石方開挖量5.92萬m3,混凝土總量為2.43萬m3,石方填筑量4.32萬m3,鋼筋、鋼材882.39t。
3.2 審計工作步驟
3.2.1查看現(xiàn)場,了解工程實地情況。
3.2.2組織審計人員熟讀概算審批文件和招投標(biāo)文件,按照招標(biāo)工程量清單與施工圖紙實施項目,對比決算工程項目內(nèi)容,核對工程項目。
3.2.3審核工程量:
工程量的審核工作是很重要但又很繁瑣的,這就要求審計人員必須認(rèn)真仔細(xì),本次審計根據(jù)竣工決算報告,查看設(shè)計施工圖紙、修改通知單、施工單位文件及監(jiān)理工程師簽署的文件等,核對決算工程量,審核工程量主要是審查有無計算錯誤、是否重復(fù)計算及分項錯誤。
3.2.4審核單價:
主要審核標(biāo)外工程單價,按照合同的有關(guān)規(guī)定,核對標(biāo)內(nèi)工程單價,變更項目工程單價依據(jù)施工合同,重點審查定額選用是否正確合理、施工方法與實際相符與否、砼標(biāo)號土方類別是否高套、運距多計等。
3.2.5審核其他項目(費用):
依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《基本建設(shè)財務(wù)管理財務(wù)若干規(guī)定》等財務(wù)制度進(jìn)行,同時結(jié)合企業(yè)的實際情況,實施包括檢查會計記錄等認(rèn)為必要的審計程序,并核對簽定的合同是否符合有關(guān)的法律法規(guī),其支付是否嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度和合同條款進(jìn)行。主要審查是否存在不該計取的或者不符合規(guī)定的、重復(fù)計算等情況。
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