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名師大咖面對(duì)面,有問有大收獲多。1、某房地產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2019年8月5日銷售一臺(tái)舊車,取得含 增值稅銷售收入80000元,該車輛為2013年3月購入且未抵扣,則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值 稅為( )元。
A.0
B.1538.46
C.1553.40
D.1162.93
【答案】C
【解析】因?yàn)槭俏吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額所以應(yīng)簡易計(jì)稅。應(yīng)納增值稅=80000/(1 3% )×2%=1553.40(元)。
2、甲公司2013年1月20日從美國進(jìn)口鐵盤條60萬噸,其成交價(jià)格為CIF 天津新港750000美元,已知填發(fā)稅款繳款書日的外匯買賣中間價(jià)100美元=621元人民幣 ,海關(guān)審核申報(bào)價(jià)格,符合“成交價(jià)格”條件,確定的進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%,則應(yīng)納關(guān) 稅稅額為( )元。
A.698625
B.6630550
C.622439
D.525000
【答案】A
【解析】CIF,其含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡稱,習(xí)慣上又稱“ 到岸價(jià)格”。以CIF成交的進(jìn)口貨物,如果申報(bào)價(jià)格符合規(guī)定的“成交價(jià)格”條件,則可 直接計(jì)算出稅款。關(guān)稅完稅價(jià)格=750000x621 100=4657500(元)應(yīng)納關(guān)稅稅額 =4657500x15%=698625(元)
3、自2020年5月1日至2023年12月31日,從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人 銷售其收購的二手車,納稅人應(yīng)按( )征收增值稅。
A.3%
B.5%
C.2%
D.0.5%
【答案】D
【解析】從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的增值稅處理自2020年5月1日至2023年12月31 日,從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車,按以下規(guī)定執(zhí)行:納稅人減按0.5%征收率征收增值稅,并按下列公式計(jì)算銷售額:銷售額=含稅銷售額 /(1 0.5%)。本公告發(fā)布后出臺(tái)新的增值稅征收率變動(dòng)政策,比照上述公式原理計(jì)算銷售額。
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