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1、下列資產(chǎn)和負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，應確認遞延所得稅的有( )。
A.企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權，研發(fā)完成時
B.期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額
C.期末按公允價值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額
D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務確認的預計負債
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核不確認遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)確認時，既不影響應納稅所得額，也不影響會計利潤，故不確認相關的遞延所得稅。
2、下列有關長期負債的論斷中，正確的有( )。
A.當市率大于面率時，分次付息債券的理論發(fā)行價為折價
B.到期一次還本付息債券，無論溢價發(fā)行還是折價發(fā)行，其攤余成本和利息費用均呈上升態(tài)勢
C.對于可轉(zhuǎn)換公司債券的負債成分在轉(zhuǎn)換為股份前的會計處理與一般公司債券沒有區(qū)別
D.債券發(fā)行費用應沖減債券發(fā)行溢價或追加債券發(fā)行折價
【正確答案】ABCD
3、在資本化期間內(nèi)，下列有關借款費用會計處理的表述中，正確的有( )。
A.所建造固定資產(chǎn)的支出基本不再發(fā)生，應停止借款費用資本化
B.為購建固定資產(chǎn)取得的外幣專門借款本金發(fā)生的匯兌差額，應予以資本化
C.固定資產(chǎn)建造中發(fā)生正常中斷且連續(xù)超過3個月的，應暫停借款費用資本化
D.為購建固定資產(chǎn)取得的外幣專門借款利息發(fā)生的匯兌差額，全部計入當期損益
【正確答案】AB
【答案解析】選項C，符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷.且中斷時間連續(xù)超過3個月的，應當暫停借款費用的資本化;選項D，在符合借款費用資本化條件的會計期間，為購建固定資產(chǎn)取得的外幣專門借款利息發(fā)生的匯兌差額也應予以資本化。
4、下列各項中，能夠據(jù)以判斷非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)的有( )。
A.換入資產(chǎn)與換出資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的風險.時間相同，金額顯著不同
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