中級會計(jì)在線課程

知識點(diǎn)：因素分析法

甲企業(yè)上年度資金平均占用額為2200萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分200萬元，預(yù)計(jì)本年度銷售增長率為－5%，資金周轉(zhuǎn)減速2%。則采用因素分析法預(yù)測的本年度資金需要量為（?。┤f元。

A、1862

B、2058

C、2048.2

D、1938

資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預(yù)測期銷售增長率）×（1－預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率）＝（2200－200）×（1－5%）×（1＋2%）＝1938（萬元，應(yīng)當(dāng)選擇D

占卜分析：

選擇A選項(xiàng)：學(xué)習(xí)狀況良好，公式只是記憶但不理解，變一下考查公式的方式會做錯題。

占卜得出您的計(jì)算是這樣的：（2200－200）×（1－5%）×（1－2%）＝1862（萬元），您與正確答案只差一步，就是標(biāo)紅的地方。資金需要量公式您是記住的，但是您記得不精準(zhǔn)：

資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預(yù)測期銷售增長率）×（1－預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率），公式中標(biāo)紅的地方是“資金周轉(zhuǎn)速度增長率”，而題目當(dāng)中給的是“資金周轉(zhuǎn)減速2%”。所以這里就要變成（2200－200）×（1－5%）×[1－（－2%）]。

相信此刻的您有“恍然”的感覺，但是沒有大悟。因?yàn)橹恢拦接涘e了但是不知道為啥公式在做題目的時(shí)候變成這樣了。

理由如下：預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率越大，需要資金越少，所以是減，如果資金周轉(zhuǎn)速度減慢，那么是加。

還是不理解的話，我們奉上例子，比如：在三個(gè)月內(nèi)需要的資金周轉(zhuǎn)額為30萬，三個(gè)月資金周轉(zhuǎn)次數(shù)是3次，那么，手上只要有10萬就可以了，因?yàn)?0萬周轉(zhuǎn)3次的話，就可以滿足30萬的資金周轉(zhuǎn)需求，此時(shí)的資金占用量就是10萬。但是，如果三個(gè)月資金周轉(zhuǎn)次數(shù)上升為4次（也就是周轉(zhuǎn)速度加快），那么，手上只要有7.5萬就行了，因?yàn)檫@7.5萬周轉(zhuǎn)4次就能滿足30萬的資金周轉(zhuǎn)需求?？梢钥闯觯Y金占用量變少了，由10萬降到了7.5萬。

選擇B項(xiàng)：學(xué)習(xí)狀況良好，公式記憶稍有不準(zhǔn)確，且伴有粗心。

占卜得出：您的計(jì)算是這樣的：（2200－200）×（1＋5%）×（1－2%）＝2058