中級會計師培訓(xùn)學(xué)校

四、不定項選擇題（本類題共13小題，每小題2分，共26分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）
[資料一]
某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算如提供經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅額和如實履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬元；向分包單位支付工程45萬元。
（2）取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元，提前竣工獎5萬元。
（3）取得安裝工程結(jié)算收入12萬元，該項安裝工程設(shè)備價款136萬元，由建設(shè)方自行提供。
（4）取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。
（5）取得房屋租金17萬元。支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。
已知：建筑業(yè)知縣的營業(yè)稅稅率為3%；服務(wù)費適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列條55~58小題。
55.該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。
A．總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=180×3%=5.4萬元
B．總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=（180-45）×3%=4.05萬元
C．分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=160×3%=4.8萬元
D．分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=（160 5）×3%=4.95萬元
【答案】BD
【解析】選項AB：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營業(yè)額。選項CD：建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入，所以分分收入應(yīng)納營業(yè)稅應(yīng)該是選擇D。
56.該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）.
A．安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=12×3%=0.36萬元
B．安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=（12 136）×3%=4.44萬